Corporation & Inc.
Die US-Kapitalgesellschaft – und was sie von der LLC unterscheidet.
Was Inc., Corp. und Corporation bedeuten, wie die Gesellschaft aufgebaut ist, wie sie besteuert wird und wann sie die bessere Wahl ist.
Inc., Corp., Corporation.
Inc. steht für Incorporated, Corp. für Corporation. Gemeint ist in beiden Fällen dieselbe Rechtsform: eine US-Kapitalgesellschaft, deren Eigentümer Anteile (Shares) halten und nur mit ihrer Einlage haften. Der Namenszusatz ist frei wählbar – „Acme Inc.“ und „Acme Corp.“ unterscheiden sich rechtlich nicht.
Die zweite verbreitete US-Rechtsform ist die LLC. Sie ist flexibler im Aufbau und steuerlich transparent. Was sie ausmacht, erklärt der Guide Was ist eine LLC?; den direkten Vergleich zeigt LLC vs. C-Corp.
Wer in einer Corporation was entscheidet.
- Eigentümer
Shareholders.
Die Aktionäre halten die Anteile (Shares) und wählen das Board of Directors. Auch eine einzelne Person kann alle Anteile halten.
- Aufsicht
Board of Directors.
Das Board trifft die grundlegenden Entscheidungen und bestellt die Officers. Bei kleinen Gesellschaften besteht es oft nur aus dem Gründer.
- Geschäftsführung
Officers.
President, Secretary und Treasurer führen das Tagesgeschäft. In Delaware und Wyoming kann eine Person mehrere oder alle Ämter übernehmen.
- Regelwerk
Bylaws.
Die Bylaws sind die interne Satzung der Corporation: Stimmrechte, Sitzungen, Ämter, Ausgabe von Anteilen. Bei der LLC übernimmt diese Rolle das Operating Agreement.
Wie die C-Corporation besteuert wird.
Die C-Corporation ist selbst steuerpflichtig: Auf ihren Gewinn zahlt sie seit 2018 pauschal 21 Prozent US-Bundeskörperschaftsteuer, je nach Bundesstaat kommt eine Steuer des Staates hinzu. Schüttet sie Gewinne aus, behalten die USA auf Dividenden an Gesellschafter in Deutschland Quellensteuer ein – nach dem Doppelbesteuerungsabkommen in der Regel 15 Prozent, bei Kapitalgesellschaften mit mindestens 10 Prozent Beteiligung 5 Prozent. Die einbehaltene Steuer wird in Deutschland angerechnet.
Eine S-Corporation mit transparenter Besteuerung steht Gesellschaftern ohne US-Steuerpflicht nicht offen. Mehr dazu im Guide S-Corp-Wahl für die LLC. Wichtig für Gründer aus dem DACH-Raum: Wird die Corporation tatsächlich von Deutschland aus geleitet, kann sie hier unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig werden. Und wie die LLC muss eine Corporation mit mindestens 25 Prozent ausländischer Beteiligung jährlich Form 5472 einreichen – zusammen mit einer vollständigen Steuererklärung auf Form 1120.
Was eine Corporation laufend kostet.
- Wyoming
100 USD Gründung.
Die Articles of Incorporation kosten 100 USD. Jährlich fällt eine Gebühr zum Annual Report von mindestens 60 USD an. Eine Körperschaftsteuer auf Ebene des Bundesstaats erhebt Wyoming nicht.
laufend ab 60 USD - Delaware
Franchise Tax und Annual Report.
Eine Delaware Corporation zahlt jährlich Franchise Tax – mindestens 175 USD nach der Authorized-Shares-Methode – plus 50 USD für den Annual Report. Fällig ist beides zum 1. März, Verspätung kostet 200 USD.
laufend ab 225 USD
Corporation oder LLC.
Eine Corporation lohnt sich vor allem, wenn Investoren einsteigen sollen, Mitarbeiter Beteiligungen bekommen oder Gewinne in der Gesellschaft bleiben und reinvestiert werden. Venture-Capital-Geber erwarten in der Regel eine Delaware C-Corporation.
Für die meisten Unternehmer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz mit Online-Business, Beratung oder Handel ist die LLC die schlankere Wahl. Den Überblick zur Rechtsform gibt US LLC erklärt; die Gründung begleitet TAXXIT unter US LLC gründen.
Sechs Fragen.
Inc. steht für Incorporated, also „eingetragen als Corporation“. Inc., Corp. und Corporation bezeichnen dieselbe Rechtsform: eine US-Kapitalgesellschaft mit Anteilen (Shares).
Rechtlich keiner. Beides sind zulässige Namenszusätze für eine Corporation. Welcher im Namen steht, entscheidet der Gründer bei der Anmeldung.
Nicht ganz. Beide sind Kapitalgesellschaften mit beschränkter Haftung und eigener Steuerpflicht. Die Corporation hat aber Aktien, ein Board of Directors und Officers – vom Aufbau her steht sie der deutschen AG näher, ist in den USA aber auch für kleine Firmen üblich.
Die C-Corporation zahlt selbst 21 Prozent US-Bundeskörperschaftsteuer, je nach Bundesstaat kommt eine Steuer des Staates hinzu. Schüttet sie Gewinne an Gesellschafter in Deutschland aus, behalten die USA Quellensteuer ein: nach dem Doppelbesteuerungsabkommen in der Regel 15 Prozent, für Kapitalgesellschaften mit mindestens 10 Prozent Beteiligung 5 Prozent.
Ja, ohne US-Wohnsitz und ohne Reise. Eine S-Corporation ist für Gesellschafter ohne US-Steuerpflicht allerdings nicht möglich – für sie kommt nur die C-Corporation infrage.
Wird die Corporation tatsächlich von Deutschland aus geleitet, kann sie hier unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig werden. Wo die Geschäftsleitung liegt, sollte vor der Gründung geklärt sein. Das klären wir im Erstgespräch.
TAXXIT Fachredaktion.
Geprüft wurden Gebühren, Bearbeitungszeiten der Behörden, Formularstände und alle genannten Fristen.
Nächste Durchsicht spätestens in sechs Monaten oder bei Rechtsänderung.
Die Guides entstehen aus der laufenden Mandatsarbeit: Gründungen in Wyoming, New Mexico, Florida und Delaware, Kontoeröffnungen bei US-Banken, EIN- und ITIN-Anträge sowie die Abstimmung mit deutschen Steuerberatern. Geschrieben wird von der Mandatsführung, gegengelesen von US-Attorneys und CPAs aus unserem Netzwerk. Was nicht belegbar ist, steht nicht drin.
Fachgebiete
- US-Gesellschaftsrecht (LLC, C-Corp)
- IRS-Meldepflichten (EIN, ITIN, Form 5472)
- Deutsche Hinzurechnungs- und Anzeigepflichten
- US-Banking und Business Credit
Ein Gespräch.
Dreißig Minuten. Antwort innerhalb eines Werktags.