Steuern USA.

Auf Bundesebene erhebt der IRS die Einkommensteuer (2026: 10 bis 37 Prozent) und die Körperschaftsteuer (21 Prozent). Die Bundesstaaten erheben eigene Einkommensteuern und eine Sales Tax, Gemeinden vor allem Grundsteuer. Eine Mehrwertsteuer auf Bundesebene gibt es nicht.

In der Regel ja. Das DBA weist das Besteuerungsrecht dem Ansässigkeitsstaat zu, sofern in den USA keine Betriebsstätte besteht. Deutsche Anteilseigner erklären die Gewinne im Rahmen der deutschen Einkommen- oder Körperschaftsteuer.

Als Nicht-Ansässiger mit weniger als 183 Tagen Aufenthalt im Jahr in der Regel nicht – Kursgewinne sind laut IRS dann grundsätzlich nicht steuerpflichtig, sofern sie nicht mit einem US-Geschäftsbetrieb zusammenhängen. Auf Dividenden behalten die USA Quellensteuer ein, mit W-8BEN nach dem DBA 15 Prozent. In Deutschland unterliegen Kursgewinne und Dividenden der Abgeltungsteuer.

Ein fester Geschäftsort, ein abhängiger Vertreter mit Abschlussvollmacht oder eine Baustelle, die länger als zwölf Monate besteht. Eine Website, ein Registered Agent oder eine Mailbox-Adresse begründen in der Regel keine Betriebsstätte.

Eine C-Corporation zahlt auf ihren Gewinn 21 Prozent Bundessteuer, je nach Staat kommt eine State Tax hinzu. Eine LLC als Disregarded Entity oder Partnership zahlt selbst keine Körperschaftsteuer. Erzielt sie Einkünfte aus einer US-Betriebsstätte, sind die Gesellschafter damit in den USA steuerpflichtig.

Die Bescheinigung, mit der eine ausländische Gesellschaft ihren Status gegenüber US-Zahlern nachweist. Nötig, um die Quellensteuer nach dem DBA zu senken. Gültig ab Unterschrift bis zum Ende des dritten darauffolgenden Kalenderjahres, solange sich nichts ändert.

Nur wenn in einem US-Bundesstaat ein Nexus besteht – durch Lager, Personal oder eine Umsatzschwelle. Für Dienstleistungen an Unternehmen in der Regel nicht, weil viele Staaten Dienstleistungen gar nicht besteuern. Wer physische Ware an US-Endkunden verkauft, muss die Umsätze je Staat im Blick behalten.

Beneficial Ownership Information Report an FinCEN. Die Rechtslage hat mehrfach gewechselt: eingeführt, gerichtlich gestoppt, zeitweise ausgesetzt. Laut FinCEN (Stand August 2026) sind in den USA gegründete Gesellschaften von der BOI-Meldepflicht befreit. Für die meisten Kunden ist keine Meldung nötig; wir prüfen den Status je Gesellschaft einzeln.

In der Regel nicht. Wer in den USA ansässig wird, ist dort mit seinem Welteinkommen steuerpflichtig – mit Bundessteuer bis 37 Prozent und je nach Staat einer State Tax. In Deutschland kann beim Wegzug die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG auf Beteiligungen an Kapitalgesellschaften greifen. Ein Umzug braucht eine eigene Prüfung und ist kein Nebenprodukt einer LLC-Gründung.