Steuern.
Zwei Systeme. Ein Ansprechpartner.
US-Steuern kennen andere Formulare, andere Fristen, andere Denkweisen. Wir übersetzen zwischen beiden Seiten — bevor Fristen kippen und Strafen greifen.
Wer wird wo besteuert?
Die USA besteuern nach Quelle und Ansässigkeit. Deutschland besteuert nach Welteinkommen. Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA-USA) regelt, wer welchen Anteil erhält. Für ausländisch geführte US-LLCs ohne US-Betriebsstätte gilt: Deutschland besteuert die Gewinne, die USA fordern eine Meldung.
Diese Meldung ist Form 5472 — eine der teuersten Formulare der Welt, wenn sie fehlt. 25.000 USD pro Jahr, kumulierend, ohne Verjährung.
Vier Meldungen.
Was jede foreign-owned US-LLC beim IRS und Bundesstaat abgibt.
- IRS
Form 5472.
Für jede foreign-owned US-LLC verpflichtend. Strafe bei Nichtabgabe: 25.000 USD pro Jahr.
Fällig · 15. April - IRS
Form 1120.
Body-Formular für 5472 bei Disregarded Entities. Pro Forma, aber Pflicht.
Fällig · 15. April - IRS
Form 1065.
Multi-Member-LLCs. Erfasst Gewinnverteilung und Schedule K-1 pro Partner.
Fällig · 15. März - State
Franchise Tax.
Wyoming 60 USD, Delaware 300 USD, Florida ab 138,75 USD. Bundesstaatlich, nicht bundesweit.
Fällig · variiert
Vier Begriffe, die alles entscheiden.
Wer diese vier Kategorien nicht sauber zuordnet, riskiert Nachforderungen oder verpasst Entlastung.
- ECI
Effectively Connected Income.
US-Einkünfte aus aktiver Geschäftstätigkeit. Voll steuerpflichtig in den USA — auch für Nicht-Ansässige.
- FDAP
Fixed, Determinable, Annual, Periodical.
Passive US-Einkünfte (Zinsen, Dividenden, Lizenzen). 30 Prozent Withholding, ggf. reduziert durch DBA.
- Nexus
Sales Tax Nexus.
Umsatzsteuerpflicht in einem Bundesstaat, ausgelöst durch physische Präsenz oder Umsatzschwelle (meist 100.000 USD).
- DBA
Doppelbesteuerungsabkommen.
DE-USA (1989/2006), AT-USA (1996), CH-USA (1996). Vermeiden doppelte Besteuerung, verlangen Nachweis.
Der wichtigste Formsatz.
Jede US-LLC mit mindestens 25 Prozent ausländischer Beteiligung ist meldepflichtig. Form 5472 dokumentiert alle „reportable transactions“ zwischen der LLC und ihren ausländischen Anteilseignern — auch Einlagen, auch Darlehen, auch Verrechnungen.
Frist: 15. April des Folgejahres. Verlängerung per Form 7004 auf 15. Oktober möglich. Nichtabgabe: 25.000 USD Strafe, pro Jahr. Bei mehreren Jahren summiert sich das.
Wann US-Steuer einbehalten wird.
US-Zahler behalten auf FDAP-Einkünfte 30 Prozent Steuer ein — es sei denn, ein gültiges Form W-8BEN-E weist ein DBA aus. Für Deutschland reduziert das DBA die Sätze auf 0 bis 15 Prozent, je nach Einkunftsart. Ohne W-8BEN-E: voller Satz, zu erstatten nur per Steuererklärung mit ITIN oder EIN.
Der Jahreskalender.
15. März: Form 1065 für Multi-Member-LLCs. 15. April: Form 1120 mit 5472 für Single-Member. 30. Juni: Wyoming Annual Report. 1. März: Delaware Franchise Tax. Alle vier Quartale: geschätzte Steuerzahlungen bei C-Corps. Jährlich rollierend: BOI-Aktualisierung bei jeder Änderung.
Was Unternehmer fragen.
In der Regel ja. Das DBA weist das Besteuerungsrecht dem Ansässigkeitsstaat zu, sofern in den USA keine Betriebsstätte besteht. Deutsche Anteilseigner erklären die Gewinne im Rahmen der deutschen Einkommen- oder Körperschaftsteuer.
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