Glossar.
Dreißig Begriffe, die im US-Geschäft immer wieder auftauchen.
Von ACH bis Wire Transfer. Jeder Eintrag verweist auf den nächsten — oder auf die Seite, die ihn im Kontext erklärt.
- ACH
Automated Clearing House. Elektronisches US-Zahlungsnetz für Lastschriften und Überweisungen. Günstiger als Wire, dafür langsamer (1–3 Werktage).
- Annual Report
Jährlicher Bericht an das Bundesland, das die LLC führt. Enthält Adresse, Registered Agent und Geschäftsführer. Versäumnis führt zur Auflösung.
- AStG
Deutsches Außensteuergesetz. Regelt Hinzurechnungsbesteuerung, Wegzugsbesteuerung und die steuerliche Behandlung ausländischer Beteiligungen.
- BOI Report
Beneficial Ownership Information Report an FinCEN. Die Rechtslage hat mehrfach gewechselt; für in den USA gegründete Gesellschaften ist die allgemeine Meldepflicht seit 14.08.2026 dauerhaft aufgehoben. Der Status wird je Gesellschaft einzeln geprüft.
Compliance-Pillar
- C-Corp
US-Kapitalgesellschaft mit eigener Steuerpflicht (21 Prozent Federal Corporate Tax). Voraussetzung für Venture-Capital-Runden und QSBS-Steuervorteil.
LLC vs. C-Corp- CP-575
Bestätigungsschreiben des IRS über die zugeteilte EIN. Wird von jeder US-Bank zur Kontoeröffnung verlangt. Nur einmalig ausgestellt.
EIN beantragen
- DBA
Doppelbesteuerungsabkommen. Bilateraler Vertrag, der die Doppelbesteuerung von Einkommen vermeidet. USA-Deutschland: 1989/2006. USA-Österreich: 1996. USA-Schweiz: 1996/2009.
- Disregarded Entity
Steuerliche Behandlung einer Single-Member-LLC durch den IRS: Die LLC wird ignoriert, Gewinne fließen dem Gesellschafter direkt zu (Pass-Through).
- DUNS
Neunstellige Kennnummer von Dun & Bradstreet. Grundlage für den PAYDEX-Score und Aufnahme in Lieferantenregister. Ohne DUNS existiert die LLC im US-Kreditsystem nicht.
Business Credit
- ECI
Effectively Connected Income. In den USA aktiv erwirtschaftetes Einkommen mit US-Steuerpflicht. Voraussetzung: US-Betriebsstätte oder abhängiger Vertreter.
- EIN
Employer Identification Number. Neunstellige Steuernummer der US-Gesellschaft, vergeben vom IRS. Erforderlich für Bankkonto, Rechnungsstellung und Steuererklärung.
EIN beantragen
- FBAR
Foreign Bank Account Report. Meldung ausländischer Bankkonten mit über 10.000 USD Gesamtguthaben an das US-Treasury. Pflicht für US-Personen — nicht für Nicht-Ansässige.
- FinCEN
Financial Crimes Enforcement Network. US-Behörde für Geldwäschebekämpfung und zuständige Stelle für bestimmte Meldungen, darunter BOI in den jeweils betroffenen Fallgruppen und FBAR.
- Form 5472
IRS-Formular für ausländisch gehaltene US-Gesellschaften. Meldung aller Transaktionen mit dem ausländischen Gesellschafter. Bußgeld bei Versäumnis: 25.000 USD pro Jahr.
- Form 1120
US-Körperschaftsteuererklärung. Für C-Corps mit Gewinnermittlung. Für ausländisch gehaltene Single-Member-LLCs pro forma als Umschlag für Form 5472.
- Form SS-4
IRS-Antragsformular für die EIN. Nicht-Amerikaner reichen es per Fax an die internationale Nummer ein. Bearbeitungsdauer beim IRS: sechs bis acht Wochen. Über Taxxitgroup liegt die EIN in der Regel schon nach wenigen Tagen vor.
- Franchise Tax
Jährliche Landesabgabe für die Existenz einer LLC. Wyoming: 60 USD. Delaware (LLC): Annual Tax 400 USD, fällig 1. Juni. Kalifornien: 800 USD. Versäumnis führt zur Auflösung.
- ITIN
Individual Taxpayer Identification Number. Persönliche US-Steuernummer für natürliche Personen ohne SSN. Für Anteilseigner mit US-Steuerpflicht.
ITIN beantragen
- KYC
Know Your Customer. Identitätsprüfung durch Banken und Zahlungsdienstleister. Für US-Konten: EIN-Bescheinigung, Reisepass, Adressnachweis, Geschäftsbeschreibung.
- LLC
Limited Liability Company. Häufigste US-Gesellschaftsform. Pass-Through-Besteuerung nach IRS-Default, flexibel in der Governance, günstig in der Gründung.
LLC-Pillar
- Nexus
Steuerliche Anknüpfung eines Bundesstaats an eine Gesellschaft. Kann durch physische Präsenz, Umsatz oder Mitarbeiter entstehen. Löst State Tax und Sales Tax aus.
- Operating Agreement
Interner Gesellschaftsvertrag der LLC. Regelt Gewinnverteilung, Geschäftsführung, Anteilsübertragung. Nicht öffentlich, aber rechtlich bindend.
- PAYDEX
Zahlungsindex von Dun & Bradstreet. Skala 1–100. Ab 80 gilt die Gesellschaft als pünktlich zahlend. Voraussetzung für Business-Kreditkarten ohne persönliche Bürgschaft.
Business Credit- Pass-Through
Steuerliche Durchleitung. Gewinne der LLC werden nicht auf Gesellschaftsebene besteuert, sondern dem Gesellschafter zugerechnet. Standard für LLCs beim IRS.
- Registered Agent
In den USA bestellter Zustellungsbevollmächtigter. Pflicht in jedem Bundesland, in dem die LLC registriert ist. Empfängt behördliche und gerichtliche Zustellungen.
- Routing Number
Neunstellige US-Bankleitzahl. Identifiziert die Bank in ACH- und Wire-Transaktionen. Wise und ähnliche Anbieter nutzen die Routing Number ihrer Partnerbank.
- SSN
Social Security Number. Neunstellige US-Personennummer für Staatsbürger und Green-Card-Inhaber. Nicht erforderlich für LLC-Gründung, EIN oder Business-Konto.
ITIN vs. SSN- State Filing
Registrierung der LLC beim Secretary of State des Bundeslands. Enthält Namen, Adresse, Registered Agent. Wyoming und Delaware in 24 Stunden, Kalifornien 4–6 Wochen.
- Tradeline
Berichteter Lieferantenkredit an eines der drei Business-Kreditbüros (Dun & Bradstreet, Experian Business, Equifax Business). Grundlage für PAYDEX-Aufbau.
- Wire Transfer
Sofortige internationale Überweisung. Kosten: 15–45 USD je Transfer. Schneller und sicherer als ACH, aber teurer. Standard für Beträge ab 10.000 USD.
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Fachbegriffe richtig einordnen.
Viele US-Begriffe haben keine direkte Entsprechung im deutschen Recht. Eine LLC ist weder GmbH noch Personengesellschaft im deutschen Sinn. Das Glossar erklärt die Begriffe und ihre praktische Bedeutung.
Wo ein Begriff steuerlich unterschiedlich behandelt wird, weisen wir darauf hin. Für die Bewertung im Einzelfall bleibt der Steuerberater zuständig.