Glossar.
Dreißig Begriffe, die im US-Geschäft immer wieder auftauchen.
Von ACH bis Wire Transfer. Jeder Eintrag verweist auf den nächsten — oder auf die Seite, die ihn im Kontext erklärt.
- ACH
Automated Clearing House. Elektronisches US-Zahlungsnetz für Lastschriften und Überweisungen. Günstiger als Wire, dafür langsamer (1–3 Werktage).
- Annual Report
Jährlicher Bericht an das Bundesland, das die LLC führt. Enthält Adresse, Registered Agent und Geschäftsführer. Versäumnis führt zur Auflösung.
- AStG
Deutsches Außensteuergesetz. Regelt Hinzurechnungsbesteuerung, Wegzugsbesteuerung und die steuerliche Behandlung ausländischer Beteiligungen.
- BOI Report
Beneficial Ownership Information Report an FinCEN. Meldung aller wirtschaftlich Berechtigten ab 25 Prozent. Pflicht für alle US-Gesellschaften nach dem Corporate Transparency Act.
Compliance-Pillar
- C-Corp
US-Kapitalgesellschaft mit eigener Steuerpflicht (21 Prozent Federal Corporate Tax). Voraussetzung für Venture-Capital-Runden und QSBS-Steuervorteil.
LLC vs. C-Corp- CP-575
Bestätigungsschreiben des IRS über die zugeteilte EIN. Wird von jeder US-Bank zur Kontoeröffnung verlangt. Nur einmalig ausgestellt.
EIN beantragen
- DBA
Doppelbesteuerungsabkommen. Bilateraler Vertrag, der die Doppelbesteuerung von Einkommen vermeidet. USA-Deutschland: 1989/2006. USA-Österreich: 1996. USA-Schweiz: 1996/2009.
- Disregarded Entity
Steuerliche Behandlung einer Single-Member-LLC durch den IRS: Die LLC wird ignoriert, Gewinne fließen dem Gesellschafter direkt zu (Pass-Through).
- DUNS
Neunstellige Kennnummer von Dun & Bradstreet. Grundlage für den PAYDEX-Score und Aufnahme in Lieferantenregister. Ohne DUNS existiert die LLC im US-Kreditsystem nicht.
Business Credit
- ECI
Effectively Connected Income. In den USA aktiv erwirtschaftetes Einkommen mit US-Steuerpflicht. Voraussetzung: US-Betriebsstätte oder abhängiger Vertreter.
- EIN
Employer Identification Number. Neunstellige Steuernummer der US-Gesellschaft, vergeben vom IRS. Erforderlich für Bankkonto, Rechnungsstellung und Steuererklärung.
EIN beantragen
- FBAR
Foreign Bank Account Report. Meldung ausländischer Bankkonten mit über 10.000 USD Gesamtguthaben an das US-Treasury. Pflicht für US-Personen — nicht für Nicht-Ansässige.
- FinCEN
Financial Crimes Enforcement Network. US-Behörde für Geldwäschebekämpfung. Empfänger des BOI Report und FBAR.
- Form 5472
IRS-Formular für ausländisch gehaltene US-Gesellschaften. Meldung aller Transaktionen mit dem ausländischen Gesellschafter. Bußgeld bei Versäumnis: 25.000 USD pro Jahr.
- Form 1120
US-Körperschaftsteuererklärung. Für C-Corps mit Gewinnermittlung. Für ausländisch gehaltene Single-Member-LLCs pro forma als Umschlag für Form 5472.
- Form SS-4
IRS-Antragsformular für die EIN. Nicht-Amerikaner reichen es per Fax an die internationale Nummer ein. Bearbeitungsdauer: sechs bis acht Wochen.
- Franchise Tax
Jährliche Landesabgabe für die Existenz einer LLC. Wyoming: 60 USD. Delaware: 300 USD. Kalifornien: 800 USD. Versäumnis führt zur Auflösung.
- ITIN
Individual Taxpayer Identification Number. Persönliche US-Steuernummer für natürliche Personen ohne SSN. Für Anteilseigner mit US-Steuerpflicht.
ITIN beantragen
- KYC
Know Your Customer. Identitätsprüfung durch Banken und Zahlungsdienstleister. Für US-Konten: EIN-Bescheinigung, Reisepass, Adressnachweis, Geschäftsbeschreibung.
- LLC
Limited Liability Company. Häufigste US-Gesellschaftsform. Pass-Through-Besteuerung nach IRS-Default, flexibel in der Governance, günstig in der Gründung.
LLC-Pillar
- Nexus
Steuerliche Anknüpfung eines Bundesstaats an eine Gesellschaft. Kann durch physische Präsenz, Umsatz oder Mitarbeiter entstehen. Löst State Tax und Sales Tax aus.
- Operating Agreement
Interner Gesellschaftsvertrag der LLC. Regelt Gewinnverteilung, Geschäftsführung, Anteilsübertragung. Nicht öffentlich, aber rechtlich bindend.
- PAYDEX
Zahlungsindex von Dun & Bradstreet. Skala 1–100. Ab 80 gilt die Gesellschaft als pünktlich zahlend. Voraussetzung für Business-Kreditkarten ohne persönliche Bürgschaft.
Business Credit- Pass-Through
Steuerliche Durchleitung. Gewinne der LLC werden nicht auf Gesellschaftsebene besteuert, sondern dem Gesellschafter zugerechnet. Standard für LLCs beim IRS.
- Registered Agent
In den USA bestellter Zustellungsbevollmächtigter. Pflicht in jedem Bundesland, in dem die LLC registriert ist. Empfängt behördliche und gerichtliche Zustellungen.
- Routing Number
Neunstellige US-Bankleitzahl. Identifiziert die Bank in ACH- und Wire-Transaktionen. Wise und ähnliche Anbieter nutzen die Routing Number ihrer Partnerbank.
- SSN
Social Security Number. Neunstellige US-Personennummer für Staatsbürger und Green-Card-Inhaber. Nicht erforderlich für LLC-Gründung, EIN oder Business-Konto.
ITIN vs. SSN- State Filing
Registrierung der LLC beim Secretary of State des Bundeslands. Enthält Namen, Adresse, Registered Agent. Wyoming und Delaware in 24 Stunden, Kalifornien 4–6 Wochen.
- Tradeline
Berichteter Lieferantenkredit an eines der drei Business-Kreditbüros (Dun & Bradstreet, Experian Business, Equifax Business). Grundlage für PAYDEX-Aufbau.
- Wire Transfer
Sofortige internationale Überweisung. Kosten: 15–45 USD je Transfer. Schneller und sicherer als ACH, aber teurer. Standard für Beträge ab 10.000 USD.
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