Estland OÜ.
Die estnische GmbH – online gegründet, steuerlich oft missverstanden.
Was eine OÜ ist, was Gründung und Betrieb kosten, wie Estland Gewinne besteuert und was davon für Unternehmer mit Wohnsitz in Deutschland übrig bleibt.
Was eine OÜ ist.
OÜ steht für osaühing, die estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Bekannt geworden ist sie durch die e-Residency: Mit dieser digitalen Identität können Ausländer eine OÜ vollständig online gründen und verwalten, ohne nach Estland zu reisen. Nur die Karte holen Sie einmal an einem Abholort ab.
Wichtig von Anfang an: Die e-Residency ist kein Wohnsitz, keine Aufenthaltserlaubnis und keine Steuerresidenz. Wo Sie und Ihre Firma Steuern zahlen, richtet sich nach Ihrem Wohnsitz und danach, von wo aus die Gesellschaft tatsächlich geführt wird.
Was Gründung und Betrieb kosten.
Staatsgebühren laut e-Residency-Programm, Stand 2026.
- e-Residency
150 EUR Staatsgebühr.
Der Antrag auf die e-Residency-Karte kostet derzeit 150 EUR, ab 1. Januar 2027 einheitlich 165 EUR. Nach der Prüfung von rund 30 Tagen wird die Karte an einem Abholort Ihrer Wahl ausgegeben, etwa an einer estnischen Botschaft.
einmalig - Registrierung
265 EUR Gründung.
Mit der Karte registrieren Sie die OÜ online im estnischen e-Business-Register. Die Staatsgebühr beträgt 265 EUR, die Anmeldung erfolgt auf Englisch.
einmalig - Kapital
Ab 0,01 EUR Stammkapital.
Das Mindeststammkapital einer OÜ liegt bei 0,01 EUR je Gesellschafter. Die Einlage ist keine Gebühr, sie gehört der Gesellschaft.
Einlage - Laufend
Adresse, Kontaktperson, Buchhaltung.
Sitzt die Geschäftsführung außerhalb Estlands, braucht die OÜ eine estnische Geschäftsadresse und eine Kontaktperson – laut e-Residency-Programm meist 200 bis 400 EUR im Jahr. Buchhaltungsdienste beginnen bei etwa 50 EUR im Monat.
jährlich
Besteuert wird erst bei Ausschüttung.
- Einbehalten
0 % auf thesaurierte Gewinne.
Eine estnische Gesellschaft zahlt keine Körperschaftsteuer, solange der Gewinn in der Firma bleibt. Das gilt in Estland – ob es auch für Sie gilt, entscheidet der Ort der Geschäftsleitung.
- Ausschüttung
22/78 auf Dividenden.
Seit 2025 versteuert die OÜ Ausschüttungen mit 22/78 des Nettobetrags, also 22 Prozent vom Bruttobetrag. Die früheren Ermäßigungen sind entfallen; Änderungen für 2026 und 2027 sind laut e-Residency-Programm nicht geplant.
- Umsatzsteuer
24 % Mehrwertsteuer.
Der estnische Regelsatz liegt seit 1. Juli 2025 bei 24 Prozent. Unter 40.000 EUR Jahresumsatz ist die Registrierung freiwillig.
Warum der Vorteil oft nicht ankommt.
Entscheidend ist der Ort der Geschäftsleitung. Treffen Sie als in Deutschland ansässiger Geschäftsführer die wesentlichen Entscheidungen von hier aus, ist die OÜ nach § 1 KStG in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig und in der Regel auch gewerbesteuerpflichtig. Die estnische Stundung bis zur Ausschüttung hilft Ihnen dann kaum.
Liegt die Geschäftsleitung tatsächlich in Estland, versteuern Sie Ausschüttungen trotzdem in Deutschland. Bei passiven Einkünften kann zudem die Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz greifen, wenn die Belastung unter 15 Prozent liegt. Die Gründung oder der Erwerb der Beteiligung ist nach § 138 Abs. 2 AO zu melden – genauso wie bei einer US-LLC.
Für wen die OÜ passt.
Die OÜ passt vor allem zu Unternehmern, die tatsächlich nach Estland ziehen oder in einem Land leben, das die Struktur anerkennt, die Gewinne reinvestieren und überwiegend Kunden in der EU haben. Wer in Deutschland wohnen bleibt und von hier arbeitet, hat mit der OÜ meist keinen Steuervorteil, aber mehr laufenden Aufwand.
Wie sich OÜ und US-LLC bei Steuern, Banking und Aufwand unterscheiden, zeigt der Vergleich US-LLC oder Estland OÜ?. TAXXIT gründet und betreut US-LLCs; für Estland vermitteln wir auf Wunsch spezialisierte Berater. Die LLC-Gründung finden Sie unter US LLC gründen.
Sechs Fragen.
OÜ steht für osaühing, die estnische Gesellschaft mit beschränkter Haftung – vergleichbar mit einer deutschen GmbH. Sie kann bereits mit 0,01 EUR Stammkapital je Gesellschafter gegründet werden.
Die e-Residency-Karte kostet derzeit 150 EUR, die Registrierung der OÜ 265 EUR Staatsgebühr. Laufend kommen Geschäftsadresse und Kontaktperson (meist 200 bis 400 EUR im Jahr), Buchhaltung und der Jahresbericht hinzu.
Nur solange Gewinne in der Firma bleiben und die Geschäftsleitung tatsächlich in Estland liegt. Ausschüttungen kosten 22 Prozent. Führen Sie die OÜ aus Deutschland, ist sie hier körperschaft- und in der Regel gewerbesteuerpflichtig.
Nein. Die e-Residency ist eine digitale Identität mit Chipkarte, kein Wohnsitz und keine Aufenthaltserlaubnis. Das estnische Programm selbst weist darauf hin, dass sie nichts daran ändert, wo Sie Ihre persönlichen Steuern zahlen.
Sie führt Bücher nach estnischem Recht und reicht den Jahresbericht innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres ein, meist also bis 30. Juni. Bei Ausschüttungen und Gehältern fallen monatliche Steuermeldungen an.
Das hängt davon ab, wo Ihre Kunden sitzen und wo Sie leben. Für EU-Kunden kann die OÜ Vorteile bei der Umsatzsteuer haben, für US-Zahlungen und einen schlanken Ablauf ist die LLC meist einfacher. Den Vergleich zeigt der Guide „US-LLC oder Estland OÜ?“.
TAXXIT Fachredaktion.
Geprüft wurden Gebühren, Bearbeitungszeiten der Behörden, Formularstände und alle genannten Fristen.
Nächste Durchsicht spätestens in sechs Monaten oder bei Rechtsänderung.
Die Guides entstehen aus der laufenden Mandatsarbeit: Gründungen in Wyoming, New Mexico, Florida und Delaware, Kontoeröffnungen bei US-Banken, EIN- und ITIN-Anträge sowie die Abstimmung mit deutschen Steuerberatern. Geschrieben wird von der Mandatsführung, gegengelesen von US-Attorneys und CPAs aus unserem Netzwerk. Was nicht belegbar ist, steht nicht drin.
Fachgebiete
- US-Gesellschaftsrecht (LLC, C-Corp)
- IRS-Meldepflichten (EIN, ITIN, Form 5472)
- Deutsche Hinzurechnungs- und Anzeigepflichten
- US-Banking und Business Credit
Ein Gespräch.
Dreißig Minuten. Antwort innerhalb eines Werktags.