LLC vs. C-Corp.
Zwei Rechtsformen. Zwei Steuersysteme.
LLC für Flexibilität und Pass-Through. C-Corp für Investoren, ESOPs und QSBS. Wann welche Struktur trägt.
Die Wahl entscheidet über zehn Jahre.
Wer eine LLC gründet, kann in 24 Stunden operativ sein. Wer eine C-Corp braucht, sollte es von Beginn an tun — der Umwandlungsweg ist teuer und verschiebt QSBS-Fristen um Jahre.
Zwei Kandidaten.
- LLC
Pass-Through-Struktur.
Gewinne werden auf Mitglieder-Ebene besteuert. Für Single-Member: keine US-Steuererklärung auf Firmenebene, nur Form 5472 + Pro-forma 1120. Volle Flexibilität in Struktur und Ausschüttung.
1120 + 5472 · flexibel - C-Corp
Eigenständiges Steuersubjekt.
21 Prozent Federal Corporate Tax auf Gewinne. Doppelbesteuerung bei Ausschüttung. Zwingend für US-VC-Runden, ESOPs, IPO-Vorbereitung. Standard für alle Delaware-Startups mit Investoren.
Form 1120 · 21 % Federal
Vier Dimensionen.
- Steuer
LLC pass-through, C-Corp doppelt.
Bei der LLC fließen Gewinne direkt an die Mitglieder. Bei der C-Corp zahlt die Firma 21 Prozent, dann zahlt der Anteilseigner erneut auf Dividenden — außer bei DBA-Reduktion.
- Investoren
US-VCs verlangen C-Corp.
Fast jeder institutionelle US-Investor investiert nur in Delaware C-Corps. LLCs sind für Convertible Notes umständlich und für 409A-Bewertungen ungeeignet.
- ESOP
Nur C-Corp.
Aktienoptionen an Mitarbeiter sind mit einer C-Corp sauber umsetzbar. LLCs kennen keine „Shares“, nur „Units“ — was steuerlich anders behandelt wird und für Talent-Attraktion schwächer ist.
- Exit
C-Corp qualifiziert für QSBS.
Section 1202 (Qualified Small Business Stock) erlaubt bis zu 10 Mio. USD steuerfreien Exit-Gewinn — ausschließlich bei C-Corp Stockholdern und 5-jähriger Haltefrist.
Unser Standard.
Ohne konkreten US-VC-Plan: LLC in Wyoming. Mit konkreter US-VC-Runde in den nächsten 18 Monaten: Delaware C-Corp direkt. Alles dazwischen ist Ermessenssache und braucht ein Gespräch, keine Google-Recherche.
Sechs Fragen.
Ja, per Statutory Conversion oder F-Reorganisation. Kostet 3–8k USD und braucht steuerliche Begleitung. Rechtzeitig vor der ersten Investorenrunde umwandeln — nicht danach.
TAXXIT Fachredaktion.
Geprüft wurden Gebühren, Bearbeitungszeiten der Behörden, Formularstände und alle genannten Fristen.
Nächste Durchsicht spätestens in sechs Monaten oder bei Rechtsänderung.
Die Guides entstehen aus der laufenden Mandatsarbeit: Gründungen in Wyoming, New Mexico, Florida und Delaware, Kontoeröffnungen bei US-Banken, EIN- und ITIN-Anträge sowie die Abstimmung mit deutschen Steuerberatern. Geschrieben wird von der Mandatsführung, gegengelesen von US-Attorneys und CPAs aus unserem Netzwerk. Was nicht belegbar ist, steht nicht drin.
Fachgebiete
- US-Gesellschaftsrecht (LLC, C-Corp)
- IRS-Meldepflichten (EIN, ITIN, Form 5472)
- Deutsche Hinzurechnungs- und Anzeigepflichten
- US-Banking und Business Credit
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