Compliance.
Drei laufende Pflichten. Ein geprüfter Status.
US-Compliance ist keine Buchhaltungsfrage, sondern Existenzfrage der LLC. Wer eine Frist versäumt, verliert Konto, Kredit und im Extremfall die Gesellschaft. Wir sortieren die Pflichten nach Frequenz und Konsequenz.
Warum Compliance keine Nebensache ist.
Anders als in Deutschland gibt es in den USA keine Toleranz für verspätete Formalien. Der Secretary of State versendet keine Mahnung — er löscht. Der IRS versendet keine Rückfrage — er verhängt 25.000 USD Bußgeld pro versäumtem 5472. Bei FinCEN entscheidet die konkrete Einordnung der Gesellschaft; ein pauschaler BOI-Termin besteht für US-Gesellschaften nicht mehr.
Die drei laufenden Pflichten sind bekannt, planbar und terminierbar. Der BOI-Status kommt als individueller Prüfpunkt hinzu. Wer alles in einem Kalender führt, muss nie überrascht werden.
Drei Pflichten, ein Prüfpunkt.
Eine laufende Bundesmeldung (IRS), zwei Landesmeldungen (Secretary of State) und ein individuell geprüfter FinCEN-Status.
- Bund
BOI-Status.
Beneficial-Ownership-Meldung an FinCEN. Für in den USA gegründete Gesellschaften mit endgültiger Regelung vom 14.08.2026 dauerhaft aufgehoben, nach vorläufiger Befreiung seit März 2025. Für die meisten Mandate bedeutet das: keine Meldung. Wir prüfen jede betreute Gesellschaft einzeln.
FinCEN · geprüft - Bund
Form 5472 + 1120.
Jährliche Meldung aller Transaktionen zwischen LLC und ausländischem Gesellschafter. Auch bei Nullumsatz. Frist: 15. April. Bußgeld: 25.000 USD.
IRS - Bundesland
Annual Report.
Jährliche Bestätigung der LLC-Existenz an den Secretary of State. Wyoming: 60 USD. Delaware: 300 USD. Kalifornien: 800 USD.
State - Bundesland
Franchise Tax.
Landesabgabe für die Existenz einer LLC. Meist mit Annual Report kombiniert. Versäumnis führt binnen 60–90 Tagen zur „Not in Good Standing“-Statusänderung.
State
Der Jahreszyklus.
Drei feste Termine im Jahr und ein Prüfpunkt — jeder mit klarer Zuständigkeit.
- Januar
1099-NEC.
Bis 31. Januar an alle US-Auftragnehmer ab 600 USD Umsatz im Vorjahr. Kopie an den IRS.
- März
Delaware Franchise.
Bis 1. März für Delaware-LLCs und -C-Corps. Berechnung nach Assumed Par Value Method.
- April
Form 5472 + 1120.
Bis 15. April für Kalenderjahr-Filer. Verlängerung um sechs Monate über Form 7004 möglich.
- Geprüft
BOI-Status.
Seit 14.08.2026 besteht für in den USA gegründete Gesellschaften keine BOI-Meldepflicht mehr. Kein Termin, aber ein Prüfpunkt: Wir bestätigen den Status je Gesellschaft einmal jährlich.
Was Versäumnis kostet.
Drei Ebenen: finanziell, existenziell, haftungsrechtlich.
- Bußgeld
5472-Versäumnis.
25.000 USD pro Jahr, kumulativ. Bei drei Jahren Verspätung: 75.000 USD zzgl. Zinsen.
- Auflösung
Franchise-Versäumnis.
Nach 60–120 Tagen „Void“-Status. Nach zwölf Monaten Löschung aus dem State Register. Reaktivierung kostet 500–2.500 USD.
- Haftung
Piercing the Veil.
Fehlende Meldungen können bei Streit den Haftungsschirm der LLC durchbrechen. Der Gesellschafter haftet persönlich.
Der Zustellungsbevollmächtigte.
Jede LLC braucht einen Registered Agent im Bundesland ihrer Registrierung. Er empfängt behördliche und gerichtliche Zustellungen — Klagen, Steuerbescheide, behördliche Nachfragen. Kosten: 100 bis 300 USD pro Jahr. Ausfall führt automatisch zum „Not in Good Standing“-Status.
Wer in mehreren Bundesstaaten aktiv ist, braucht in jedem einen Agent — entweder als Foreign Qualification oder über eine separate LLC. Das schützt vor Sperrungen und rechtlichen Blindflecken.
Was Gründer fragen.
Sieben Fragen, die im Erstgespräch immer wieder kommen.
Beneficial Ownership Information Report an FinCEN, eingeführt mit dem Corporate Transparency Act. Die Rechtslage hat mehrfach gewechselt: 2024 eingeführt, gerichtlich gestoppt, seit März 2025 für US-Gesellschaften vorläufig ausgesetzt und mit endgültiger Regelung vom 14.08.2026 dauerhaft aufgehoben. Für in den USA gegründete Gesellschaften ist damit derzeit keine Meldung einzureichen. Wir verlassen uns darauf nicht pauschal, sondern prüfen für jede betreute Gesellschaft einzeln, ob eine Melde- oder Aktualisierungspflicht besteht.
Was daneben liegt.
- Tool
Compliance-Kalender.
Fristen automatisch verfolgt.
- Wissen
US LLC Steuern in Deutschland.
Warum Compliance in den USA ohne DE-Deklaration nicht reicht.
- Wissen
US-Steuern im Überblick.
Form 5472, ECI, Withholding.
- Wissen
LLC von A bis Z.
Der Pillar mit 25 Sektionen.
- Tool
Dokumenten-Check.
Was zu jeder Meldung gehört.
Weiterlesen.
Ein Gespräch.
Dreißig Minuten. Antwort innerhalb eines Werktags.
Die zentrale Jahresmeldung im Detail. Guide: Form 5472 und die Meldepflicht