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Wissen · Compliance

Compliance.

Vier Meldepflichten. Drei Konsequenzen bei Versäumnis.

US-Compliance ist keine Buchhaltungsfrage, sondern Existenzfrage der LLC. Wer eine Frist versäumt, verliert Konto, Kredit und im Extremfall die Gesellschaft. Wir sortieren die Pflichten nach Frequenz und Konsequenz.

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01 — Ausgangslage

Warum Compliance keine Nebensache ist.

Anders als in Deutschland gibt es in den USA keine Toleranz für verspätete Formalien. Der Secretary of State versendet keine Mahnung — er löscht. Der IRS versendet keine Rückfrage — er verhängt 25.000 USD Bußgeld pro versäumtem 5472. FinCEN versendet keine Erinnerung — es archiviert das Versäumnis für spätere Prüfungen.

Die vier zentralen Meldungen sind bekannt, planbar, terminierbar. Wer sie in einem einzigen Kalender führt, muss nie überrascht werden.

02 — Meldepflichten

Vier Pflichten, zwei Ebenen.

Zwei Bundesmeldungen (IRS, FinCEN) und zwei Landesmeldungen (Secretary of State).

  • Bund

    BOI Report.

    Beneficial-Ownership-Meldung an FinCEN. Alle wirtschaftlich Berechtigten ab 25 Prozent. Neugründungen 30 Tage nach Formation. Bestand: laufende Aktualisierung.

    FinCEN
  • Bund

    Form 5472 + 1120.

    Jährliche Meldung aller Transaktionen zwischen LLC und ausländischem Gesellschafter. Auch bei Nullumsatz. Frist: 15. April. Bußgeld: 25.000 USD.

    IRS
  • Bundesland

    Annual Report.

    Jährliche Bestätigung der LLC-Existenz an den Secretary of State. Wyoming: 60 USD. Delaware: 300 USD. Kalifornien: 800 USD.

    State
  • Bundesland

    Franchise Tax.

    Landesabgabe für die Existenz einer LLC. Meist mit Annual Report kombiniert. Versäumnis führt binnen 60–90 Tagen zur „Not in Good Standing“-Statusänderung.

    State
03 — Fristen

Der Jahreszyklus.

Vier feste Termine im Jahr — jeder mit klarer Adressatin.

  • Januar

    1099-NEC.

    Bis 31. Januar an alle US-Auftragnehmer ab 600 USD Umsatz im Vorjahr. Kopie an den IRS.

  • März

    Delaware Franchise.

    Bis 1. März für Delaware-LLCs und -C-Corps. Berechnung nach Assumed Par Value Method.

  • April

    Form 5472 + 1120.

    Bis 15. April für Kalenderjahr-Filer. Verlängerung um sechs Monate über Form 7004 möglich.

  • Laufend

    BOI-Update.

    Jede Änderung der wirtschaftlich Berechtigten binnen 30 Tagen an FinCEN. Nicht jährlich, sondern ereignisbasiert.

04 — Konsequenzen

Was Versäumnis kostet.

Drei Ebenen: finanziell, existenziell, haftungsrechtlich.

  • Bußgeld

    5472-Versäumnis.

    25.000 USD pro Jahr, kumulativ. Bei drei Jahren Verspätung: 75.000 USD zzgl. Zinsen.

  • Auflösung

    Franchise-Versäumnis.

    Nach 60–120 Tagen „Void“-Status. Nach zwölf Monaten Löschung aus dem State Register. Reaktivierung kostet 500–2.500 USD.

  • Haftung

    Piercing the Veil.

    Fehlende Meldungen können bei Streit den Haftungsschirm der LLC durchbrechen. Der Gesellschafter haftet persönlich.

05 — Registered Agent

Der Zustellungsbevollmächtigte.

Jede LLC braucht einen Registered Agent im Bundesland ihrer Registrierung. Er empfängt behördliche und gerichtliche Zustellungen — Klagen, Steuerbescheide, FinCEN-Nachfragen. Kosten: 100 bis 300 USD pro Jahr. Ausfall führt automatisch zum „Not in Good Standing“-Status.

Wer in mehreren Bundesstaaten aktiv ist, braucht in jedem einen Agent — entweder als Foreign Qualification oder über eine separate LLC. Das schützt vor Sperrungen und rechtlichen Blindflecken.

06 — Fragen

Was Gründer fragen.

Sieben Fragen, die im Erstgespräch immer wieder kommen.

  • Beneficial Ownership Information Report. Verpflichtend nach dem Corporate Transparency Act seit 2024. Jede LLC, Corporation und LP muss ihre wirtschaftlich Berechtigten (ab 25 Prozent oder mit Kontrolle) an FinCEN melden. Neugründungen 30 Tage nach Formation. Ausnahme: börsennotierte und regulierte Unternehmen.

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