Compliance.
Drei laufende Pflichten. Ein geprüfter Status.
US-Compliance ist keine Buchhaltungsfrage, sondern Existenzfrage der LLC. Wer eine Frist versäumt, verliert Konto, Kredit und im Extremfall die Gesellschaft. Wir sortieren die Pflichten nach Frequenz und Konsequenz.
Warum Compliance keine Nebensache ist.
Anders als in Deutschland gibt es in den USA keine Toleranz für verspätete Formalien. Der Secretary of State versendet keine Mahnung — er löscht. Der IRS versendet keine Rückfrage — er verhängt 25.000 USD Bußgeld pro versäumtem 5472. Bei FinCEN entscheidet die konkrete Einordnung der Gesellschaft; ein pauschaler BOI-Termin besteht für US-Gesellschaften nicht mehr.
Die drei laufenden Pflichten sind bekannt, planbar und terminierbar. Der BOI-Status kommt als individueller Prüfpunkt hinzu. Wer alles in einem Kalender führt, muss nie überrascht werden.
Drei Pflichten, ein Prüfpunkt.
Eine laufende Bundesmeldung (IRS), zwei Landesmeldungen (Secretary of State) und ein individuell geprüfter FinCEN-Status.
- Bund
BOI-Status.
Beneficial-Ownership-Meldung an FinCEN. Für in den USA gegründete Gesellschaften mit endgültiger Regelung vom 14.08.2026 dauerhaft aufgehoben, nach vorläufiger Befreiung seit März 2025. Für die meisten Mandate bedeutet das: keine Meldung. Wir prüfen jede betreute Gesellschaft einzeln.
FinCEN · geprüft - Bund
Form 5472 + 1120.
Jährliche Meldung aller Transaktionen zwischen LLC und ausländischem Gesellschafter. Auch bei Nullumsatz. Frist: 15. April. Bußgeld: 25.000 USD.
IRS - Bundesland
Annual Report.
Jährliche Bestätigung der LLC-Existenz an den Secretary of State. Wyoming: 60 USD. Delaware: kein Annual Report für LLCs, stattdessen Annual Tax 400 USD, fällig 1. Juni. Kalifornien: 800 USD.
State - Bundesland
Franchise Tax.
Landesabgabe für die Existenz einer LLC. Meist mit Annual Report kombiniert. Versäumnis führt binnen 60–90 Tagen zur „Not in Good Standing“-Statusänderung.
State
Der Jahreszyklus.
Drei feste Termine im Jahr und ein Prüfpunkt — jeder mit klarer Zuständigkeit.
- Januar
1099-NEC.
Bis 31. Januar an alle US-Auftragnehmer ab 600 USD Umsatz im Vorjahr. Kopie an den IRS.
- März / Juni
Delaware.
Delaware-C-Corps: Franchise Tax und Annual Report bis 1. März, Berechnung nach Assumed Par Value Method. Delaware-LLCs: Annual Tax 400 USD bis 1. Juni.
- April
Form 5472 + 1120.
Bis 15. April für Kalenderjahr-Filer. Verlängerung um sechs Monate über Form 7004 möglich.
- Geprüft
BOI-Status.
Seit 14.08.2026 besteht für in den USA gegründete Gesellschaften keine BOI-Meldepflicht mehr. Kein Termin, aber ein Prüfpunkt: Wir bestätigen den Status je Gesellschaft einmal jährlich.
Was Versäumnis kostet.
Drei Ebenen: finanziell, existenziell, haftungsrechtlich.
- Bußgeld
5472-Versäumnis.
25.000 USD pro Jahr, kumulativ. Bei drei Jahren Verspätung: 75.000 USD zzgl. Zinsen.
- Auflösung
Franchise-Versäumnis.
Nach 60–120 Tagen „Void“-Status. Nach zwölf Monaten Löschung aus dem State Register. Reaktivierung kostet 500–2.500 USD.
- Haftung
Piercing the Veil.
Fehlende Meldungen können bei Streit den Haftungsschirm der LLC durchbrechen. Der Gesellschafter haftet persönlich.
Der Zustellungsbevollmächtigte.
Jede LLC braucht einen Registered Agent im Bundesland ihrer Registrierung. Er empfängt behördliche und gerichtliche Zustellungen — Klagen, Steuerbescheide, behördliche Nachfragen. Kosten: 100 bis 300 USD pro Jahr. Ausfall führt automatisch zum „Not in Good Standing“-Status.
Wer in mehreren Bundesstaaten aktiv ist, braucht in jedem einen Agent — entweder als Foreign Qualification oder über eine separate LLC. Das schützt vor Sperrungen und rechtlichen Blindflecken.
Was Gründer fragen.
Sieben Fragen, die im Erstgespräch immer wieder kommen.
Beneficial Ownership Information Report an FinCEN, eingeführt mit dem Corporate Transparency Act. Die Rechtslage hat mehrfach gewechselt: 2024 eingeführt, gerichtlich gestoppt, seit März 2025 für US-Gesellschaften vorläufig ausgesetzt und mit endgültiger Regelung vom 14.08.2026 dauerhaft aufgehoben. Für in den USA gegründete Gesellschaften ist damit derzeit keine Meldung einzureichen. Wir verlassen uns darauf nicht pauschal, sondern prüfen für jede betreute Gesellschaft einzeln, ob eine Melde- oder Aktualisierungspflicht besteht.
Innerhalb von 60 bis 90 Tagen setzt der Secretary of State den Status auf „Not in Good Standing“. Nach 12 Monaten erfolgt die Auflösung der LLC („Voided“). Banken sperren dann Konten, Registered Agents kündigen. Reaktivierung ist möglich, kostet aber Nachzahlung plus Strafgebühren zwischen 500 und 2.500 USD.
Ja. Die Meldepflicht knüpft an das Bestehen der Gesellschaft an, nicht am Gewinn. Auch eine schlafende Single-Member-LLC muss jährlich Form 5472 mit Form 1120 (pro forma) einreichen. Versäumnis kostet 25.000 USD pro Jahr — auch bei null Umsatz.
Ein in dem Bundesland ansässiger Zustellungsbevollmächtigter. Empfängt behördliche und gerichtliche Post. Pflicht in jedem State, in dem die LLC registriert ist. Kosten: 100–300 USD pro Jahr. Ausfall führt automatisch zum „Not in Good Standing“-Status.
Nur bei Nexus im jeweiligen Bundesstaat. Nexus entsteht durch physische Präsenz (Lager, Büro, Mitarbeiter) oder durch Umsatzschwellen (Wayfair-Nexus, meist 100.000 USD oder 200 Transaktionen pro Jahr im State). SaaS ist in ca. 20 Staaten Sales-Tax-pflichtig, in den übrigen nicht.
Federal Compliance betrifft alle US-Gesellschaften einheitlich (Form 5472, Form 1120; BOI wird für in den USA gegründete Gesellschaften seit der endgültigen Regelung vom 14.08.2026 nicht mehr als allgemeine Meldepflicht behandelt). State Compliance ist landesspezifisch (Annual Report, Franchise Tax, State Tax Return). Wyoming und South Dakota haben minimale State-Anforderungen. Kalifornien und New York die umfassendsten.
Ein Compliance-Kalender mit Push-Erinnerungen 30, 14 und 3 Tage vor Fälligkeit. Wir stellen im Cockpit einen automatischen Kalender bereit, der Bundes- und State-Fristen pro LLC bündelt und in ICS oder Google Calendar exportiert.
Was daneben liegt.
- Tool
Compliance-Kalender.
Fristen automatisch verfolgt.
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Form 5472, ECI, Withholding.
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LLC von A bis Z.
Der Pillar mit 25 Sektionen.
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Dokumenten-Check.
Was zu jeder Meldung gehört.
Weiterlesen.
Ein Gespräch.
Dreißig Minuten. Antwort innerhalb eines Werktags.
Die zentrale Jahresmeldung im Detail. Guide: Form 5472 und die Meldepflicht
Compliance ist ein Jahresrhythmus.
Die Pflichten einer LLC wiederholen sich jedes Jahr: Bericht im Bundesstaat, Registered Agent und gegebenenfalls Meldungen an den IRS. Wer sie einmal geordnet hat, kann sie verlässlich wiederholen.
Versäumnisse fallen oft erst auf, wenn eine Bank nachfragt oder die Gesellschaft ihren guten Status verliert. Eine feste Routine verhindert solche Überraschungen.