Form 5472.
Die Meldung, die am häufigsten fehlt.
Zwei Seiten Formular, 25.000 USD Risiko. Wer meldepflichtig ist, was gemeldet wird und bis wann.
Warum sie so oft übersehen wird.
Eine LLC ohne US-Betriebsstätte zahlt in den USA meist keine Einkommensteuer. Daraus wird häufig geschlossen, es gebe dort auch nichts einzureichen. Das ist der teuerste Trugschluss im Betrieb einer US-Struktur: Die Steuerpflicht entfällt, die Meldepflicht nicht.
Wer, was, wann, wie teuer.
- Wer
Jede LLC mit ausländischem Eigentümer.
Betroffen ist jede Single-Member LLC, deren Mitglied keine US-Person ist — sowie jede LLC mit mindestens 25 Prozent ausländischer Beteiligung. Auch ohne Umsatz, auch ohne Gewinn.
ab 25 % Beteiligung - Was
Form 5472 plus pro-forma 1120.
Form 5472 wird nie allein eingereicht. Sie hängt an einer pro-forma Form 1120, in der nur Name, Adresse, EIN und das Kästchen für die ausländische Beteiligung ausgefüllt werden.
zwei Formulare - Wann
15. April, verlängerbar.
Regelfrist ist der 15. April für das Vorjahr. Mit Form 7004 verlängert sich die Frist auf den 15. Oktober. Die Verlängerung muss vor Ablauf der Regelfrist gestellt werden.
15.04. · Verlängerung 15.10. - Strafe
25.000 USD pro Jahr.
Bei Nichteinreichung oder unvollständigen Angaben. Nach Aufforderung durch den IRS erhöht sich der Betrag alle 30 Tage um weitere 25.000 USD. Die Strafe ist umsatzunabhängig.
25.000 USD
Was gemeldet wird.
Reportable transactions — weiter gefasst als erwartet.
- Meldepflichtig
Einlagen und Entnahmen.
Jede Zahlung zwischen dir und deiner LLC gilt als reportable transaction — auch die Ersteinlage, auch eine Privatentnahme. Das ist der Punkt, an dem die meisten Erklärungen unvollständig werden.
- Meldepflichtig
Gründungs- und Auflösungskosten.
Auch die Kosten der Registrierung selbst sind im Gründungsjahr anzugeben. Eine LLC ohne jede Geschäftstätigkeit hat daher trotzdem meldepflichtige Vorgänge.
- Meldepflichtig
Leistungen zwischen verbundenen Parteien.
Verkäufe, Mieten, Zinsen, Lizenzgebühren und Dienstleistungen zwischen der LLC und dir oder deinen anderen Gesellschaften. Jeweils mit Betrag und Art des Vorgangs.
- Voraussetzung
Separate Buchführung.
Der IRS verlangt Aufzeichnungen, die jede gemeldete Transaktion belegen. Ohne getrennte Kontoführung lässt sich das im Prüfungsfall nicht darstellen — unabhängig davon, ob eingereicht wurde.
Der ruhige Weg.
EIN im Gründungsjahr sichern. Konten von Anfang an getrennt führen. Jede Zahlung zwischen dir und der Gesellschaft dokumentieren. Frist im Januar vormerken, nicht im April. Wer bereits Jahre versäumt hat: nachreichen statt abwarten — mit Begründung ist das der etablierte Weg.
Sechs Fragen.
Ja. Die Pflicht knüpft an die ausländische Beteiligung, nicht an den Umsatz. Selbst eine ruhende LLC hat im Gründungsjahr meldepflichtige Vorgänge, etwa die Registrierungskosten.
TAXXIT Fachredaktion.
Geprüft wurden Gebühren, Bearbeitungszeiten der Behörden, Formularstände und alle genannten Fristen.
Nächste Durchsicht spätestens in sechs Monaten oder bei Rechtsänderung.
Die Guides entstehen aus der laufenden Mandatsarbeit: Gründungen in Wyoming, New Mexico, Florida und Delaware, Kontoeröffnungen bei US-Banken, EIN- und ITIN-Anträge sowie die Abstimmung mit deutschen Steuerberatern. Geschrieben wird von der Mandatsführung, gegengelesen von US-Attorneys und CPAs aus unserem Netzwerk. Was nicht belegbar ist, steht nicht drin.
Fachgebiete
- US-Gesellschaftsrecht (LLC, C-Corp)
- IRS-Meldepflichten (EIN, ITIN, Form 5472)
- Deutsche Hinzurechnungs- und Anzeigepflichten
- US-Banking und Business Credit
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