Form 5472.
Die Meldung, die am häufigsten fehlt.
Zwei Seiten Formular, 25.000 USD Risiko. Wer meldepflichtig ist, was gemeldet wird und bis wann.
Warum sie so oft übersehen wird.
Eine LLC ohne US-Betriebsstätte zahlt in den USA meist keine Einkommensteuer. Daraus wird häufig geschlossen, es gebe dort auch nichts einzureichen. Das ist der teuerste Trugschluss im Betrieb einer US-Struktur: Die Steuerpflicht entfällt, die Meldepflicht nicht.
Form 5472 ist eine der laufenden Pflichten jeder US-LLC mit Eigentümer aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz. Alle Fristen eines Jahres zeigt der Überblick Compliance für US-LLCs, die Rechtsform selbst erklärt der Wissensartikel US LLC erklärt. Wer noch vor der Gründung steht, findet den Ablauf unter US LLC gründen.
Wer, was, wann, wie teuer.
- Wer
Ausländisch gehaltene LLCs und Corps.
Betroffen ist jede Single-Member LLC, deren Mitglied keine US-Person ist — sowie jede US-Corporation (auch LLC mit Corporate-Election) mit mindestens 25 Prozent ausländischer Beteiligung. Multi-Member-LLCs mit Partnership-Besteuerung haben andere Pflichten. Auch ohne Umsatz, auch ohne Gewinn.
SMLLC oder Corp ab 25 % - Was
Form 5472 plus pro-forma 1120.
Form 5472 wird nie allein eingereicht. Sie hängt an einer pro-forma Form 1120, in der nur Name, Adresse, EIN und das Kästchen für die ausländische Beteiligung ausgefüllt werden.
zwei Formulare - Wann
15. April, verlängerbar.
Regelfrist ist der 15. April für das Vorjahr. Mit Form 7004 verlängert sich die Frist auf den 15. Oktober. Die Verlängerung muss vor Ablauf der Regelfrist gestellt werden.
15.04. · Verlängerung 15.10. - Strafe
25.000 USD je Formular und Jahr.
Bei Nichteinreichung oder unvollständigen Angaben. Bleibt die Meldung länger als 90 Tage nach einer Aufforderung durch den IRS aus, kommen für jeden weiteren angefangenen 30-Tage-Zeitraum nochmals 25.000 USD hinzu. Die Strafe ist umsatzunabhängig.
25.000 USD
Was gemeldet wird.
Reportable transactions — weiter gefasst als erwartet.
- Meldepflichtig
Einlagen und Entnahmen.
Jede Zahlung zwischen Ihnen und Ihrer LLC gilt als reportable transaction — auch die Ersteinlage, auch eine Privatentnahme. Das ist der Punkt, an dem die meisten Erklärungen unvollständig werden.
- Meldepflichtig
Gründungs- und Auflösungskosten.
Auch die Kosten der Registrierung selbst sind im Gründungsjahr anzugeben. Eine LLC ohne jede Geschäftstätigkeit hat daher trotzdem meldepflichtige Vorgänge.
- Meldepflichtig
Leistungen zwischen verbundenen Parteien.
Verkäufe, Mieten, Zinsen, Lizenzgebühren und Dienstleistungen zwischen der LLC und Ihnen oder Ihren anderen Gesellschaften. Jeweils mit Betrag und Art des Vorgangs.
- Voraussetzung
Separate Buchführung.
Der IRS verlangt Aufzeichnungen, die jede gemeldete Transaktion belegen. Ohne getrennte Kontoführung lässt sich das im Prüfungsfall nicht darstellen — unabhängig davon, ob eingereicht wurde.
Der ruhige Weg.
EIN im Gründungsjahr sichern. Konten von Anfang an getrennt führen. Jede Zahlung zwischen Ihnen und der Gesellschaft dokumentieren. Frist im Januar vormerken, nicht im April. Wer bereits Jahre versäumt hat: nachreichen statt abwarten — mit Reasonable-Cause-Begründung und vorheriger fachlicher Abstimmung.
Wie die Meldung ankommt.
Eine ausländisch gehaltene Single-Member-LLC kann Form 5472 nicht elektronisch einreichen. Die pro-forma 1120 mit angehängter Form 5472 geht per Fax an 855-887-7737 oder per Post an die dafür vorgesehene IRS-Adresse in Ogden, Utah — nicht an die üblichen Adressen für Form 1120.
Oben auf der pro-forma 1120 steht der Vermerk Foreign-owned U.S. DE. Reichen Sie das Paket vollständig und mit EIN ein, bewahren Sie Faxbericht oder Einlieferungsbeleg auf und legen Sie eine Kopie zu den Unterlagen des Jahres. Wer mehr Zeit braucht, reicht Form 7004 bis zum 15. April auf demselben Weg per Fax oder Post ein.
Sechs Fragen.
Ja. Die Pflicht knüpft an die ausländische Beteiligung, nicht an den Umsatz. Selbst eine ruhende LLC hat im Gründungsjahr meldepflichtige Vorgänge, etwa die Registrierungskosten.
Der IRS kann für jedes fehlende oder verspätete Formular 25.000 USD Strafe festsetzen. Ein Reasonable-Cause-Statement kann zur Aufhebung führen, ist aber keine Garantie – das Vorgehen vorher fachlich abstimmen. Je früher, desto besser.
Nein. Sie ist eine reine Informationsmeldung an den IRS und hat mit der Besteuerung in Deutschland nichts zu tun. Beide Pflichten bestehen nebeneinander.
Ja. Ohne EIN kann die pro-forma 1120 nicht eingereicht werden. Die EIN sollte deshalb im Gründungsjahr vorliegen, nicht erst, wenn die Frist naht.
Technisch ja — die Formulare sind kurz. Die Fehlerquote liegt bei den reportable transactions: was gemeldet werden muss und mit welchem Betrag. Bei 25.000 USD Risiko ist das keine Position zum Sparen.
Fristenkontrolle, Vorbereitung und Abstimmung sind Teil der Betreuung. Den Preis klären wir im Erstgespräch. Die Einreichung erfolgt über einen US-lizenzierten Steuerberater in unserem Netzwerk.
TAXXIT Fachredaktion.
Geprüft wurden Gebühren, Bearbeitungszeiten der Behörden, Formularstände und alle genannten Fristen.
Nächste Durchsicht spätestens in sechs Monaten oder bei Rechtsänderung.
Die Guides entstehen aus der laufenden Mandatsarbeit: Gründungen in Wyoming, New Mexico, Florida und Delaware, Kontoeröffnungen bei US-Banken, EIN- und ITIN-Anträge sowie die Abstimmung mit deutschen Steuerberatern. Geschrieben wird von der Mandatsführung, gegengelesen von US-Attorneys und CPAs aus unserem Netzwerk. Was nicht belegbar ist, steht nicht drin.
Fachgebiete
- US-Gesellschaftsrecht (LLC, C-Corp)
- IRS-Meldepflichten (EIN, ITIN, Form 5472)
- Deutsche Hinzurechnungs- und Anzeigepflichten
- US-Banking und Business Credit
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