LLC-Steuern einfach erklärt.

Eine US-LLC wird steuerlich aus zwei Richtungen betrachtet. Aus US-Sicht gilt eine Single-Member-LLC standardmäßig als Disregarded Entity: Sie zahlt selbst keine Bundeseinkommensteuer, die Gewinne werden dem Inhaber zugerechnet. Eine Multi-Member-LLC gilt standardmäßig als Partnership. Hat der ausländische Inhaber keine US-Betriebsstätte und keine effektiv mit den USA verbundenen Einkünfte, fällt in den USA in der Regel keine Einkommensteuer an; die Meldepflichten bleiben aber bestehen. Aus Sicht des Wohnsitzlands zählt, wie die LLC dort eingeordnet wird. In Deutschland entscheidet ein Typenvergleich, ob sie wie eine Personen- oder Kapitalgesellschaft behandelt wird.

Grundlage aller Erklärungen ist eine Buchhaltung, die private und geschäftliche Vorgänge trennt und jede Zahlung zwischen Ihnen und der LLC festhält. Dazu kommen die EIN, die Gründungsunterlagen und das Operating Agreement, das für die Einordnung im Heimatland wichtig sein kann. Für die deutsche Seite braucht es einen Steuerberater, der internationale Strukturen kennt, für die US-Seite jemanden, der die Formulare des IRS sicher beherrscht. Beide sollten sich abstimmen, denn die Zahlen müssen übereinstimmen. Ziel ist eine Struktur, die steuerlich sauber aufgesetzt ist, nicht eine, die Steuern vermeidet.

Beispiel: Ein Berater mit Wohnsitz in Hamburg betreibt eine Wyoming-LLC ohne Büro oder Mitarbeiter in den USA. In den USA reicht er jährlich Form 5472 mit Pro-forma-Form 1120 ein und zahlt keine Bundeseinkommensteuer. Nach der Gründung hat er die Beteiligung dem Finanzamt nach §138 AO gemeldet. Sein Steuerberater ordnet die LLC nach dem Typenvergleich ein und erfasst die Gewinne in der deutschen Erklärung. Die Buchhaltung dient beiden Seiten als gemeinsame Grundlage.