Pass-Through-Besteuerung.
Wie LLC-Gewinne für Nicht-US-Bürger besteuert werden — und warum es einfacher ist als gedacht.
Steuerlich transparent bedeutet: Gewinne landen direkt bei dir.
Gewinne fließen durch.
Eine Single-Member LLC ist standardmäßig eine Disregarded Entity — steuerlich unsichtbar. Gewinne und Verluste fließen direkt zu dir als Inhaber durch. In den USA entsteht keine Körperschaftsteuer auf LLC-Ebene. Du versteuerst die Einkünfte dort wo du steuerpflichtig bist — in Deutschland, Österreich oder der Schweiz.
Meldepflichten beim IRS.
- Form 5472
Pflicht für Single-Member.
Als ausländischer Inhaber einer Single-Member LLC musst du jährlich Form 5472 (+ pro-forma Form 1120) einreichen. Keine Steuerzahlung, aber Informationsmeldung. Strafe bei Versäumnis: 25.000 USD.
Achtung - Form 1040-NR
Wenn US-Einkünfte vorliegen.
Wenn du US-source income hast (z.B. US-Immobilien), entsteht US-Steuerpflicht. Form 1040-NR ist dann fällig.
Situationsabhängig - §138 AO
Deutsche Meldepflicht.
Separate Anzeigepflicht beim deutschen Finanzamt. Unabhängig von US-Steuerpflichten.
Pflicht DE
Häufige Fragen.
Als Nicht-US-Resident mit einer US-LLC ohne US-Kunden und ohne US-Immobilien: in der Regel keine Steuerzahlung in den USA, aber Informationsmeldung (Form 5472). Steuerberater befragen.
TAXXIT Fachredaktion.
Geprüft wurden Gebühren, Bearbeitungszeiten der Behörden, Formularstände und alle genannten Fristen.
Nächste Durchsicht spätestens in sechs Monaten oder bei Rechtsänderung.
Die Guides entstehen aus der laufenden Mandatsarbeit: Gründungen in Wyoming, New Mexico, Florida und Delaware, Kontoeröffnungen bei US-Banken, EIN- und ITIN-Anträge sowie die Abstimmung mit deutschen Steuerberatern. Geschrieben wird von der Mandatsführung, gegengelesen von US-Attorneys und CPAs aus unserem Netzwerk. Was nicht belegbar ist, steht nicht drin.
Fachgebiete
- US-Gesellschaftsrecht (LLC, C-Corp)
- IRS-Meldepflichten (EIN, ITIN, Form 5472)
- Deutsche Hinzurechnungs- und Anzeigepflichten
- US-Banking und Business Credit
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Dreißig Minuten. Antwort innerhalb eines Werktags.