Gesellschafterdarlehen an die eigene LLC.

Ein Gesellschafterdarlehen (Member Loan) ist ein Darlehen, das ein Mitglied seiner eigenen LLC gewährt und das die LLC zurückzahlen muss. Anders als eine Einlage (Capital Contribution) erhöht es weder den Anteil noch das Kapitalkonto. Die Vorlage regelt Betrag, Zins, Tilgungsplan, Rang und Sicherheiten und weist auf Meldepflichten wie Form 5472 hin.

Dies ist eine Vorlage, keine Rechtsberatung. Lassen Sie das fertige Dokument vor der Verwendung von einem Anwalt vor Ort prüfen und bei Bedarf an Ihren Fall anpassen.

• Sie finanzieren den Start Ihrer US-LLC aus privaten Mitteln und wollen das Geld später zurückerhalten
• Ihre LLC braucht kurzfristig Liquidität für Wareneinkauf, Software oder Marketing
• Eine Bank verlangt einen schriftlichen Nachweis, dass Mittel des Gesellschafters als Darlehen und nicht als Eigenkapital fließen
• Bei einer Mehrpersonen-LLC soll ein Mitglied mehr Geld beisteuern, ohne dass sich die Beteiligungsquoten verschieben
• Sie wollen Zahlungen zwischen sich und Ihrer Single-Member-LLC sauber dokumentieren, etwa für die jährliche Form 5472

• Anwendbares Recht des gewählten US-Bundesstaats und Vertragssprache Deutsch oder Englisch
• LLC als Darlehensnehmerin mit Art (Single- oder Multi-Member) und unterzeichnender Person
• Mitglied als Darlehensgeber mit Ansässigkeit innerhalb oder außerhalb der USA
• Betrag, Währung, Auszahlungsdatum, Auszahlungsweg und Verwendungszweck
• Zinssatz oder zinsloses Darlehen mit Hinweis auf Fremdvergleich und AFR
• Rückzahlung in Monatsraten mit automatisch berechnetem Tilgungsplan oder endfällig
• Vorzeitige Rückzahlung, Nachrang und optionale Sicherheit
• Verzug mit Nachfrist, Zustimmung der Gesellschaft und Unterschriften für beide Seiten

• Darlehen und Einlage vermischen: Ohne schriftlichen Vertrag lässt sich später kaum belegen, ob Geld zurückgezahlt werden muss oder Eigenkapital war. Legen Sie den Charakter vor der Überweisung fest.
• Zinslos ohne Prüfung: Zwischen nahestehenden Personen können bei zu niedrigem Zins steuerlich Zinsen unterstellt werden. Klären Sie den Zinssatz mit einem Steuerberater.
• Form 5472 vergessen: Bei einer Single-Member-LLC mit ausländischem Eigentümer gehören Darlehen, Zinsen und Rückzahlungen zu den meldepflichtigen Transaktionen.
• Zustimmung der Mitgesellschafter fehlt: Bei mehreren Mitgliedern sollte die Zustimmung der übrigen Mitglieder dokumentiert sein, damit kein Interessenkonflikt entsteht.
• Zahlungen ohne Plan: Unregelmäßige Rückzahlungen ohne Tilgungsplan wirken wie Entnahmen. Halten Sie sich an die vereinbarten Raten und dokumentieren Sie jede Zahlung.

1. 01Legen Sie Betrag, Zweck, Zinssatz und Tilgungsart fest und stimmen Sie den Zins steuerlich ab.
2. 02Lassen Sie die LLC das Darlehen genehmigen, bei mehreren Mitgliedern per Beschluss.
3. 03Erstellen Sie den Vertrag mit Tilgungsplan, unterzeichnen Sie für beide Seiten und überweisen Sie den Betrag auf das Geschäftskonto.
4. 04Buchen Sie das Darlehen als Verbindlichkeit, zahlen Sie nach Plan zurück und berücksichtigen Sie es in den jährlichen Meldungen.

Member Loan

Darlehen eines Mitglieds (Gesellschafters) an seine LLC; rechtlich eine Verbindlichkeit der Gesellschaft.

Capital Contribution

Einlage in das Eigenkapital der LLC, die das Kapitalkonto des Mitglieds erhöht und nicht zurückgezahlt wird.

AFR (Applicable Federal Rate)

Monatlich veröffentlichter Mindestzins der US-Steuerbehörde, der bei Darlehen zwischen Nahestehenden als steuerlicher Maßstab dient.

Subordination

Nachrang: Der Darlehensgeber wird erst nach anderen Gläubigern befriedigt.

Sie möchten Ihre US-LLC mit Gesellschafterdarlehen finanzieren und Form 5472 richtig abgeben? Im Erstgespräch klärt TAXXIT, wie Sie Darlehen, Einlagen und Meldungen sauber aufsetzen.