Sales Tax Nexus 2026: Ab wann deine LLC in einem US-Bundesstaat Umsatzsteuer erheben muss
Economic Nexus entscheidet, ab wann deine LLC in einem US-Bundesstaat Sales Tax erheben muss. Aktuelle Schwellenwerte 2026 und welche Staaten die 200-Transaktionen-Regel gerade abschaffen.
Wer über eine US-LLC Waren an Endkunden in den USA verkauft, muss sich früher oder später mit der Sales Tax auseinandersetzen – der US-amerikanischen Entsprechung zur Umsatzsteuer. Anders als in der EU wird sie nicht bundesweit einheitlich erhoben, sondern von jedem Bundesstaat einzeln geregelt. Entscheidend ist dabei der sogenannte Nexus.
Was „Nexus" bedeutet
Nexus bezeichnet die rechtliche Verbindung zwischen einem Unternehmen und einem Bundesstaat, die eine Steuerpflicht in genau diesem Staat auslöst. Seit einer wegweisenden Entscheidung des US Supreme Court reicht dafür längst nicht mehr nur eine physische Präsenz – ein bloßer Online-Umsatz in einen Bundesstaat kann bereits genügen. Man spricht dann von „Economic Nexus".
Der Standard-Schwellenwert: 100.000 US-Dollar
In den meisten Bundesstaaten liegt die Economic-Nexus-Schwelle bei 100.000 US-Dollar Umsatz innerhalb eines Kalenderjahres in diesem Staat. Wird dieser Betrag überschritten, entsteht die Pflicht, Sales Tax für Verkäufe in diesem Bundesstaat zu erheben und abzuführen – unabhängig davon, ob die LLC dort ein Büro, ein Lager oder Mitarbeiter hat.
Die zusätzliche 200-Transaktionen-Regel – und ihr Rückzug
Viele Bundesstaaten kombinierten diesen Umsatz-Schwellenwert ursprünglich mit einer zweiten, alternativen Regel: Nexus entstand auch bei 200 einzelnen Transaktionen pro Jahr in diesem Staat, selbst wenn der Umsatzwert die 100.000-Dollar-Grenze nicht erreichte. Für Händler mit vielen kleinteiligen Bestellungen – etwa im E-Commerce – konnte das schneller zur Steuerpflicht führen als der reine Umsatzwert vermuten ließe.
Dieser zweite Schwellenwert wird zunehmend abgeschafft: Alaska strich die 200-Transaktionen-Regel zum 1. Januar 2025, Utah zum 1. Juli 2025, und Illinois zieht zum 1. Januar 2026 nach. In diesen Staaten zählt inzwischen ausschließlich der Umsatzwert von 100.000 US-Dollar. Der allgemeine Trend geht klar in Richtung reiner Umsatzschwellen – wer seine Nexus-Situation prüft, sollte deshalb pro Bundesstaat den aktuellen Stand einzeln nachschlagen, statt sich auf eine pauschale bundesweite Regel zu verlassen.
Was passiert, wenn die Schwelle überschritten wird
Sobald der Schwellenwert in einem Bundesstaat überschritten ist, muss sich die LLC dort für Sales-Tax-Zwecke registrieren, die passende Steuer auf betroffene Verkäufe erheben und regelmäßig abführen. Für Verkäufer, die über Marktplätze wie Amazon oder Etsy verkaufen, übernehmen die Plattformen die Erhebung häufig bereits automatisch über sogenannte Marketplace-Facilitator-Regelungen – die eigene Nexus-Prüfung bleibt trotzdem relevant, sobald zusätzlich über einen eigenen Onlineshop verkauft wird.
Warum das für DACH-Gründer besonders relevant ist
Für Gründer mit eigener US-LLC, die aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz heraus in die USA verkaufen, ist die bundesstaatenweise Betrachtung ungewohnt: Es reicht nicht, einmal die Steuerpflicht der eigenen LLC insgesamt zu klären – jeder einzelne Bundesstaat mit nennenswertem Umsatz muss separat beobachtet werden. Wer mehrere Bundesstaaten gleichzeitig im Blick behalten muss, sollte ein systematisches Monitoring der eigenen Umsätze je Staat aufbauen, statt die Prüfung erst bei der Jahresabrechnung nachzuholen.
Häufige Fragen
Muss ich in jedem US-Bundesstaat Sales Tax erheben, sobald ich eine LLC habe? Nein, die Pflicht entsteht erst, wenn der Umsatz (oder in manchen Staaten zusätzlich die Transaktionsanzahl) in einem konkreten Bundesstaat den dortigen Schwellenwert überschreitet.
Gilt der 100.000-Dollar-Schwellenwert in jedem Bundesstaat gleich? Der Großteil der Bundesstaaten nutzt diesen Wert, einzelne Staaten setzen jedoch abweichende Schwellen oder zusätzliche Kriterien – eine bundesstaatenspezifische Prüfung bleibt notwendig.
Übernehmen Amazon oder Etsy die Sales Tax automatisch für mich? Für Verkäufe über die jeweilige Plattform häufig ja, dank Marketplace-Facilitator-Regelungen – für Verkäufe über einen eigenen Onlineshop gilt das in der Regel nicht automatisch.
Dieser Artikel ersetzt keine Steuerberatung. Sales-Tax-Regeln ändern sich bundesstaatenweise fortlaufend – die aktuellen Werte sollten vor einer Entscheidung einzeln geprüft werden.