US-Nexus: Wann entsteht US-Steuerpflicht für deutsche LLC-Inhaber?
Nexus bedeutet steuerliche Verbindung zu den USA. Was einen Nexus begründet, was nicht — und wie deutsche LLC-Inhaber US-Steuern legal vermeiden.
Nexus ist der entscheidende Begriff für die US-Steuerpflicht. Ohne Nexus: keine US-Einkommensteuer.
Das Grundprinzip.
Nexus (lat.: Verbindung) bezeichnet die steuerliche Verbindung zu einem US-Staat oder zu den USA federal. Ohne Nexus: keine US-Einkommensteuer. Mit Nexus: US-Steuerpflicht entsteht. Für Federal Taxes (IRS): Nexus entsteht durch Effectively Connected Income (ECI) oder US-Betriebsstätte. Für State Taxes: jeder Staat hat eigene Nexus-Regeln — meistens physische Präsenz oder Economic Nexus (Umsatz über Schwellenwert).
Die Auslöser.
- Physical Presence
Physische Präsenz in den USA.
Büro, Fabrik, Lager in den USA. Mitarbeiter die in den USA tätig sind. Abhängiger Agent in den USA.
Klassisch - Services in USA
Dienstleistungen vor Ort.
Dienstleistungen die physisch in den USA erbracht werden (du bist dort und arbeitest dort).
Services - US Property
US-Immobilien.
Wenn die LLC US-Immobilien hält: ECI aus Mieteinnahmen. FIRPTA bei Verkauf.
Immobilien - ECI
Effectively Connected Income.
Einkünfte die 'effectively connected' mit US-Business sind: Gewinne aus US-Quellen die direkt mit US-Aktivitäten zusammenhängen.
ECI
Was sicher ist.
Keinen Federal-Nexus: Reine Online-Dienstleistungen ohne physische US-Präsenz. US-Kunden haben ohne physische Präsenz kein Nexus-Problem. Zahlungseingang auf US-Konto (Mercury) begründet keinen Nexus. LLC-Adresse beim Registered Agent. Bestellung über US-Fulfillment-Center (komplexer — Sales Tax Nexus aber kein Federal Income Tax Nexus). Fazit für die meisten DACH-LLC-Inhaber: kein Nexus, keine US-Einkommensteuer. DBA Article 7 schützt zusätzlich.
Häufige Fragen.
Sales Tax Nexus ist separat von Income Tax Nexus. Sales Tax: entsteht durch physische Präsenz (Büro, Lager) ODER Economic Nexus (Umsatz über Schwellenwert, z.B. $100.000 in einem Staat). Income Tax: andere Regeln. Für reine Online-Händler ohne US-Lager: meist kein Sales Tax Nexus.
TAXXIT Fachredaktion.
Geprüft wurden Gebühren, Bearbeitungszeiten der Behörden, Formularstände und alle genannten Fristen.
Nächste Durchsicht spätestens in sechs Monaten oder bei Rechtsänderung.
Die Guides entstehen aus der laufenden Mandatsarbeit: Gründungen in Wyoming, New Mexico, Florida und Delaware, Kontoeröffnungen bei US-Banken, EIN- und ITIN-Anträge sowie die Abstimmung mit deutschen Steuerberatern. Geschrieben wird von der Mandatsführung, gegengelesen von US-Attorneys und CPAs aus unserem Netzwerk. Was nicht belegbar ist, steht nicht drin.
Fachgebiete
- US-Gesellschaftsrecht (LLC, C-Corp)
- IRS-Meldepflichten (EIN, ITIN, Form 5472)
- Deutsche Hinzurechnungs- und Anzeigepflichten
- US-Banking und Business Credit
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