Den richtigen Steuerberater für Ihre US-LLC finden.

1. Haben Sie Erfahrung mit ausländischen Kapitalgesellschaften / US-LLCs? 2. Kennen Sie Form 5472 und die FBAR-Pflichten? 3. Sind Sie mit §138 AO und Außensteuerrecht vertraut? 4. Arbeiten Sie mit einem US-CPA zusammen? 5. Was kostet die jährliche Betreuung bei einer Single-Member Wyoming LLC mit ca. X EUR Jahresumsatz? 6. Welche Unterlagen brauchen Sie von mir am Jahresende?

Bei einer US-LLC mit Inhaber in Deutschland laufen zwei Pflichtenkreise nebeneinander. In Deutschland erstellt Ihr Steuerberater die Einkommensteuererklärung mit den Einkünften der transparenten LLC, ermittelt den Gewinn nach deutschem Recht und prüft Gewerbesteuer und Umsatzsteuer. Dazu kommt die Meldung nach § 138 Abs. 2 AO über ELSTER, zusammen mit der Steuererklärung, spätestens 14 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres der Gründung. In den USA muss eine ausländisch gehaltene Single-Member-LLC jährlich Form 5472 mit einer Pro-forma-Form 1120 einreichen, Frist 15. April, verlängerbar per Form 7004 bis 15. Oktober; ein Versäumnis kann 25.000 USD Strafe je Formular und Jahr kosten. Hinzu kommen die Jahresmeldung im Gründungsstaat, etwa der Annual Report in Wyoming, und gegebenenfalls FBAR, wenn die LLC Konten außerhalb der USA mit zusammen mehr als 10.000 USD führt. Klären Sie im Erstgespräch schriftlich, wer welche dieser Aufgaben übernimmt.

Je besser Ihre Unterlagen, desto geringer der Aufwand. Bewährt hat sich eine feste Jahresmappe: Gründungsdokumente wie Articles of Organization, Operating Agreement und EIN-Bestätigung (CP 575 oder 147C Letter), vollständige Kontoauszüge aller Geschäftskonten, Auszahlungsberichte von Stripe, PayPal oder Amazon, alle Ausgangs- und Eingangsrechnungen sowie eine Übersicht über Einlagen und Entnahmen zwischen Ihnen und der LLC. Gerade diese Transaktionen zwischen LLC und Inhaber werden in Form 5472 gemeldet, deshalb sollten sie lückenlos dokumentiert sein. Halten Sie außerdem fest, wo die LLC tatsächlich geführt wird, ob es US-Mitarbeiter oder ein US-Büro gibt und welche Kunden in der EU sitzen – davon hängen Betriebsstätte, Besteuerungsrecht und Umsatzsteuer ab. Trenne private und geschäftliche Zahlungen strikt; Mischbuchungen kosten in der Beratung Zeit und können die Haftungsbeschränkung schwächen.

Der Titel Steuerberater allein sagt wenig über internationale Erfahrung. Hilfreiche Signale sind die Bezeichnung „Fachberater für Internationales Steuerrecht“, Veröffentlichungen oder Vorträge zu Auslandsgesellschaften und eine Kanzlei, die regelmäßig mit US-Partnern arbeitet. Auf US-Seite dürfen Certified Public Accountants (CPA) und Enrolled Agents (EA) Mandanten gegenüber dem IRS vertreten; Enrolled Agents sind auf Steuerthemen spezialisiert und werden direkt vom IRS zugelassen. Achten Sie darauf, dass beide Seiten dieselbe Sicht auf die Struktur haben, insbesondere auf die Frage der US-Betriebsstätte. Honorare werden in Deutschland häufig nach der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) oder als Pauschale vereinbart – lass Ihnen vorab ein schriftliches Angebot mit Leistungsumfang geben. Ein guter Berater stellt Ihnen von sich aus Fragen zu Wohnsitz, Geschäftsleitung und Kundenstruktur, statt nur Belege zu verbuchen.