LLC-Einnahmen in der deutschen Steuererklärung.
Wie Sie die Einnahmen aus Ihrer US-LLC korrekt in der deutschen Steuererklärung angeben — Anlage AUS, EÜR und was der Steuerberater braucht.
Deutschland besteuert weltweites Einkommen. Die LLC-Einnahmen gehören rein.
Formulare und Gewinnermittlung.
Wer in Deutschland lebt und eine US-LLC hält, muss deren Einkünfte in der deutschen Steuererklärung angeben. Bei Einordnung der LLC als Personengesellschaft werden ihre Gewinne dem Gesellschafter zugerechnet. Je nach Tätigkeit landen sie in der Anlage G für gewerbliche oder der Anlage S für selbstständige Einkünfte, dazu kommt die Gewinnermittlung der LLC, meist als Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Die Anlage AUS ist für ausländische Einkünfte vorgesehen, etwa wenn Einkünfte im Ausland besteuert wurden und eine Anrechnung oder Freistellung in Betracht kommt. Die Gründung oder der Erwerb einer Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft muss dem Finanzamt zudem nach §138 Abgabenordnung angezeigt werden.
Steuerberater, US-CPA, Zeitplan.
Für eine saubere Erklärung arbeiten meist zwei Berater zusammen: Ein US-Steuerberater oder CPA erstellt Form 5472 mit pro-forma Form 1120, die für ausländisch gehaltene Single-Member-LLCs bis zum 15. April fällig ist und mit Formular 7004 um sechs Monate verlängert werden kann. Ein deutscher Steuerberater übernimmt Gewinnermittlung, Einordnung der LLC, Anzeige nach §138 AO und die Einkommensteuererklärung. Ein praktikabler Zeitplan ist: Im Januar den Jahresabschluss der LLC mit allen Einnahmen, Ausgaben und Kontoauszügen erstellen, bis April Form 5472 einreichen oder verlängern, danach die deutsche Erklärung. Die Abgabefrist in Deutschland liegt ohne Berater Ende Juli des Folgejahres, mit Berater gelten längere Fristen.
- US-Seite
Form 5472.
Der US-Berater erstellt Form 5472 mit pro-forma Form 1120 auf Basis der Transaktionen zwischen LLC und Gesellschafter. Frist ist der 15. April, verlängerbar mit Formular 7004. Ein Versäumnis kann ein Bußgeld von 25.000 USD pro Formular und Jahr auslösen, daher sollte die Frist fest eingeplant werden.
April - Deutsche Seite
Einkommensteuer.
Der deutsche Steuerberater ermittelt den Gewinn in Euro, ordnet die Einkünfte zu, reicht die Anzeige nach §138 AO ein und erstellt die Einkommensteuererklärung mit den passenden Anlagen. Die Abgabefrist liegt ohne Berater Ende Juli des Folgejahres, mit Berater gelten längere Fristen.
Juli
Euro, Belege, Einordnung.
Die Einnahmen und Ausgaben der LLC werden für die deutsche Erklärung in Euro umgerechnet. Üblich sind die Referenzkurse der Europäischen Zentralbank, entweder tagesgenau oder als Monatsdurchschnitt, wobei die gewählte Methode einheitlich angewendet werden sollte. Typische Fehler sind: die LLC gar nicht anzugeben, weil in den USA keine Steuer anfällt, die Anzeige nach §138 AO zu vergessen, Einnahmen und Ausgaben ohne Belege zu schätzen, private und geschäftliche Zahlungen auf dem LLC-Konto zu vermischen, Wechselkurse uneinheitlich anzuwenden und die Umsatzsteuer zu übersehen, wenn die LLC aus Deutschland geführt wird. Auch die Einordnung der LLC selbst sollte einmal bewusst geprüft und dokumentiert werden.
Was die Erklärung kostet.
Die Kosten des deutschen Steuerberaters richten sich nach der Steuerberatervergütungsverordnung und dem Aufwand, der mit gut vorbereiteten Unterlagen deutlich sinkt. Für Form 5472 berechnen US-Berater je nach Umfang eigene Honorare. Eine monatlich gepflegte Buchhaltung mit Exporten aus dem Geschäftskonto und Rechnungsprogramm spart am Jahresende Zeit und Geld. TAXXIT koordiniert für betreute LLCs die Form 5472 mit unserem US-Steuerpartner, stellt Ihrem deutschen Steuerberater Kontoauszüge, Belegübersichten und US-Unterlagen strukturiert bereit und erinnert an Fristen. Die deutsche Steuererklärung selbst erstellt Ihr Steuerberater, denn Steuerberatung in Deutschland ist Steuerberatern vorbehalten.
Häufige Fragen.
Je nach Tätigkeit Anlage G oder S mit der Gewinnermittlung der LLC, gegebenenfalls Anlage AUS für ausländische Einkünfte, und die Anzeige nach §138 AO bei Gründung oder Erwerb. Die Details legt Ihr Steuerberater fest.
Üblich sind die Referenzkurse der Europäischen Zentralbank, tagesgenau oder als Monatsdurchschnitt. Wichtig ist, eine Methode einheitlich anzuwenden.
Am 15. April für das Vorjahr, mit Formular 7004 um sechs Monate verlängerbar. Ein Versäumnis kann ein Bußgeld von 25.000 USD pro Formular und Jahr auslösen.
Ja. Bei Einordnung als Personengesellschaft werden die Gewinne in Deutschland versteuert, unabhängig davon, ob in den USA Steuer anfällt. Die fehlende Angabe ist einer der häufigsten Fehler.
TAXXIT Fachredaktion.
Geprüft wurden Gebühren, Bearbeitungszeiten der Behörden, Formularstände und alle genannten Fristen.
Nächste Durchsicht spätestens in sechs Monaten oder bei Rechtsänderung.
Die Guides entstehen aus der laufenden Mandatsarbeit: Gründungen in Wyoming, New Mexico, Florida und Delaware, Kontoeröffnungen bei US-Banken, EIN- und ITIN-Anträge sowie die Abstimmung mit deutschen Steuerberatern. Geschrieben wird von der Mandatsführung, gegengelesen von US-Attorneys und CPAs aus unserem Netzwerk. Was nicht belegbar ist, steht nicht drin.
Fachgebiete
- US-Gesellschaftsrecht (LLC, C-Corp)
- IRS-Meldepflichten (EIN, ITIN, Form 5472)
- Deutsche Hinzurechnungs- und Anzeigepflichten
- US-Banking und Business Credit
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