Doppelbesteuerung: Was es ist und wie man sie vermeidet.
Wenn zwei Länder gleichzeitig dasselbe Einkommen besteuern — was Doppelbesteuerung bedeutet, warum sie entsteht und welche Methoden sie verhindern.
Doppelbesteuerung ist kein Mythos — aber mit der richtigen Struktur komplett vermeidbar.
Das Grundproblem.
Doppelbesteuerung entsteht wenn zwei Staaten dasselbe Einkommen besteuern wollen. Das passiert weil jedes Land andere Anknüpfungspunkte nutzt: Wohnsitzprinzip: Deutschland besteuert alle Welteinnahmen der in Deutschland wohnenden Personen. Quellenprinzip: USA besteuert Einnahmen die in den USA erzielt werden. Ergebnis: Ein in Deutschland wohnender Unternehmer mit US-Einnahmen könnte theoretisch in beiden Ländern Steuern schulden.
Wie Staaten Doppelbesteuerung verhindern.
- Freistellungsmethode
Auslandseinnahmen steuerfrei.
Deutschland stellt bestimmte Auslandseinnahmen von der deutschen Steuer frei. Sie werden gar nicht in die Bemessungsgrundlage einbezogen. Gilt z.B. für Betriebsstätteneinkünfte aus DBA-Ländern.
Besser für Steuerpflichtige - Anrechnungsmethode
Ausländische Steuer wird angerechnet.
Auslandseinkünfte werden in Deutschland versteuert, aber die im Ausland gezahlte Steuer wird angerechnet. Ergebnis: man zahlt den deutschen Steuersatz, aber nicht doppelt.
Häufiger angewendet - DBA-Netzwerk
Weltweit 90+ Abkommen.
Deutschland hat mit über 90 Ländern DBA abgeschlossen. Mit den USA: seit 1989. Ziel: klare Zuweisung des Besteuerungsrechts zwischen den Staaten.
Globales Netz - Ohne DBA
Gefährliche Lücken.
Länder ohne DBA mit Deutschland: keine automatische Schutzwirkung. Doppelbesteuerung möglich — dann nur unilaterale Maßnahmen (§34c EStG).
Risiko
Praxis für DACH-Inhaber.
Mit US-LLC und deutschem Wohnsitz: 1. LLC erzielt Gewinn in den USA. 2. USA: keine US-Einkommensteuer (LLC ist transparent, kein US-Nexus, Article 7 DBA). 3. Deutschland: Gewinn wird als Betriebseinnahme in der deutschen Steuererklärung angegeben (Anlage AUS). 4. Nur deutsche Einkommensteuer. 5. US-Quellensteuer (auf bestimmte Zahlungsarten): durch W-8BEN-E auf 0% reduziert. Ergebnis: einmalige Besteuerung in Deutschland, keine Doppelbesteuerung.
Häufige Fragen.
Ja — in Einzelfällen. Wenn beide Länder einen Sachverhalt unterschiedlich qualifizieren (z.B. LLC als Körperschaft vs. transparent). Dann: Verständigungsverfahren möglich. Steuerberater mit Außensteuer-Expertise einschalten.
TAXXIT Fachredaktion.
Geprüft wurden Gebühren, Bearbeitungszeiten der Behörden, Formularstände und alle genannten Fristen.
Nächste Durchsicht spätestens in sechs Monaten oder bei Rechtsänderung.
Die Guides entstehen aus der laufenden Mandatsarbeit: Gründungen in Wyoming, New Mexico, Florida und Delaware, Kontoeröffnungen bei US-Banken, EIN- und ITIN-Anträge sowie die Abstimmung mit deutschen Steuerberatern. Geschrieben wird von der Mandatsführung, gegengelesen von US-Attorneys und CPAs aus unserem Netzwerk. Was nicht belegbar ist, steht nicht drin.
Fachgebiete
- US-Gesellschaftsrecht (LLC, C-Corp)
- IRS-Meldepflichten (EIN, ITIN, Form 5472)
- Deutsche Hinzurechnungs- und Anzeigepflichten
- US-Banking und Business Credit
Was daneben liegt.
Ein Gespräch.
Dreißig Minuten. Antwort innerhalb eines Werktags.