Einspruch gegen einen Steuerbescheid.

Gegen einen Steuerbescheid können Sie innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe Einspruch beim Finanzamt einlegen (§§ 347, 355 AO). Seit 2025 gilt ein Bescheid in der Regel am vierten Tag nach der Aufgabe zur Post oder der elektronischen Bereitstellung als bekannt gegeben. Der Einspruch ist kostenfrei, braucht keine bestimmte Form außer Schrift- oder elektronischer Form und kann später begründet werden.

Dies ist eine Vorlage, keine Rechtsberatung. Lassen Sie das fertige Dokument vor der Verwendung von einem Anwalt vor Ort prüfen und bei Bedarf an Ihren Fall anpassen.

• Das Finanzamt hat Werbungskosten, Betriebsausgaben oder Sonderausgaben nicht anerkannt
• Der Bescheid weicht ohne nachvollziehbare Erläuterung von Ihrer Steuererklärung ab
• Ihr Grundsteuerwert oder Grundsteuermessbetrag erscheint Ihnen zu hoch
• Eine Rechtsfrage Ihres Falls liegt gerade beim Bundesfinanzhof oder beim Bundesverfassungsgericht
• Die Frist läuft bald ab und Sie brauchen noch Zeit für die Begründung

• Einspruchsführer, bei Zusammenveranlagung beide Ehegatten oder Lebenspartner, mit Steuernummer
• Finanzamt mit Anschrift sowie Steuerart, Jahr und Datum des angefochtenen Bescheids
• Eindeutige Einspruchserklärung mit Antrag auf Änderung
• Begründung in einzelnen Punkten mit Beträgen und Belegen oder Ankündigung der Begründung
• Antrag auf Aussetzung der Vollziehung für den strittigen Betrag
• Bezug auf ein anhängiges Musterverfahren mit Ruhen des Verfahrens
• Antrag auf Akteneinsicht und Mitteilung der Besteuerungsunterlagen
• Bitte um Hinweis vor einer Verschlechterung, Unterschriften und Anlagenverzeichnis
• Berechnetes voraussichtliches Fristende mit Erläuterung zu Bekanntgabe, Wochenenden und Feiertagen

• Frist falsch berechnet: Maßgeblich ist die Bekanntgabe, nicht der Tag, an dem Sie den Bescheid geöffnet haben. Ein verspäteter Einspruch ist unzulässig.
• Nur abgeschickt statt angekommen: Der Einspruch muss vor Fristende beim Finanzamt eingehen. Wählen Sie einen Weg mit Nachweis.
• Zahlung eingestellt: Der Einspruch allein hält die Fälligkeit nicht auf. Ohne Aussetzung der Vollziehung drohen Säumniszuschläge.
• Nur ein Ehegatte legt Einspruch ein: Bei Zusammenveranlagung wirkt der Einspruch grundsätzlich nur für die Person, die ihn einlegt.
• Verböserungshinweis übergangen: Kündigt das Finanzamt eine Änderung zu Ihrem Nachteil an, sollten Sie prüfen, ob Sie den Einspruch zurücknehmen.

1. 01Prüfen Sie den Bescheid mit Ihrer Steuererklärung und notieren Sie die strittigen Punkte.
2. 02Erstellen Sie den Einspruch mit dem Assistenten und kontrollieren Sie das berechnete Fristende anhand der Rechtsbehelfsbelehrung.
3. 03Reichen Sie den Einspruch über ELSTER oder unterschrieben mit Nachweis beim Finanzamt ein.
4. 04Liefern Sie eine angekündigte Begründung und Belege zügig nach und reagieren Sie auf Rückfragen des Finanzamts.

Bekanntgabefiktion

Gesetzliche Annahme, wann ein Bescheid als zugegangen gilt; seit 2025 grundsätzlich am vierten Tag nach Aufgabe zur Post oder Bereitstellung (§ 122 Abs. 2 AO).

Aussetzung der Vollziehung (AdV)

Vorläufiger Aufschub der Zahlung des strittigen Betrags während des Einspruchsverfahrens (§ 361 AO).

Ruhen des Verfahrens

Das Finanzamt entscheidet vorerst nicht über den Einspruch, etwa weil dieselbe Rechtsfrage beim Bundesfinanzhof anhängig ist (§ 363 Abs. 2 AO).

Verböserung

Änderung des Bescheids zum Nachteil der steuerpflichtigen Person im Einspruchsverfahren, nur nach vorherigem Hinweis zulässig.

Sie möchten einen Steuerbescheid prüfen lassen oder haben steuerliche Fragen zu Einkünften aus dem Ausland? Im Erstgespräch klären wir mit Ihnen, ob und wie ein Einspruch sinnvoll ist.